Як вести бухгалтерію ІП самостійно, в тому числі без співробітників: покрокова інструкція, календар бухгалтера, відповідальність

1. Бухоблік ІП: чи є в ньому необхідність
2. Відео: як вести бухгалтерію ІП
3. Таблиця: спрощені способи ведення бухобліку
4. Ведення самостійного бухобліку на різних системах оподаткування
5. Відео: податки для ІП
6. Відео: як платити податки ІП на ССО 6%
7. Таблиця: документи, необхідні для докладного ведення ССО підприємцями
8. Бухоблік на ОСНО
9. Таблиця: податки загальної системи
10. Таблиця: умови для застосування ОСНО
11. Відео: загальна система оподаткування
12. Відео: особливості ЕНВД
13. Відео: застосування патентної системи
14. Плюси і мінуси використання інтернет-бухгалтерії
15. Електронний бухгалтер Ельба
16. Онлайн-бухгалтерія від Тінькофф
17. Інші електронні помічники
18. Вартість ведення бухгалтерії
19. Таблиця: оцінка вартості виходячи з дій бухгалтера
20. Календар бухгалтера для ІП
21. Таблиця: дати здачі звітності в різних системах оподаткування
22. Терміни зберігання бухгалтерських документів для ІП
23. Відео: терміни зберігання звітної документації

Плануючи зареєструватися як ІП, громадяни задаються питаннями, що стосуються організації успішної підприємницької діяльності. Майбутні бізнесмени відповідально ставляться до різного роду витрат, намагаючись законними шляхами знизити виникають витрати. У зв'язку з цим більшість з них цікавиться, чи обов'язковий бухоблік здійснюваної діяльності, чи можна їм займатися самостійно, не залучаючи бухгалтерів з боку. Крім цього, громадянам, які планують свою справу, необхідно мати уявлення про існуючі системи оподаткування, знати їхні переваги і недоліки.

Бухоблік ІП: чи є в ньому необхідність

Згідно із законодавчими актами нашої країни громадянин, який здійснює підприємницьку діяльність, не зобов'язаний вести бухгалтерський облік. ІП звільнений від нього незалежно від того, який режим оподаткування вона використовує. Однак ведення бухобліку допоможе бізнесменові правильно планувати свою діяльність.

Хоча законодавство звільняє ІП від обов'язку вести бухоблік, для успішної підприємницької діяльності незайвим буде ведення такого обліку

Переваги ведення бухобліку полягають в наступному:

• допомагає зробити правильний і своєчасний вибір системи оподаткування, т. е. вибрати меншу податкове навантаження;
• з ним легше дотримуватися термінів подачі різного роду звітності, сплачувати податки і внески.

Бухоблік може вестися підприємцем самостійно, але все ж правильніше буде залучити професіонала - штатного працівника - якщо ІП сам не володіє достатньою кваліфікацією в даній області. І також існує практика залучення компаній, що спеціалізуються на подібній діяльності. Самостійний бухоблік буде обгрунтований, якщо у бізнесмена не так багато господарських операцій. Слід мати на увазі, що обрана система оподаткування впливає на характер звітної документації, розмір податку і термін його сплати.

Відео: як вести бухгалтерію ІП

Спрощені способи ведення бухобліку

Суб'єкти малого підприємництва мають право застосовувати спрощені варіанти бухобліку.

Спрощені способи бухобліку можливі в наступних випадках:

• середня чисельність працевлаштованих не перевищує 100 осіб (для мікропідприємств - до 15 осіб);
• виручка від реалізації товарів (робіт, послуг) без урахування ПДВ або балансова вартість активів і нематеріальних активів за попередній календарний рік не перевищує 400 млн руб. (Для мікропідприємств - 60 млн руб.);
• сумарна частка участі РФ, суб'єктів РФ, муніципальних утворень, іноземних юридичних осіб, громадських і релігійних організацій, благодійних та інших фондів у статутному капіталі не більше 25%.

Спрощеними способами бухобліку можуть скористатися тільки ті мікропідприємства, в яких задіяні до 15 осіб

Таблиця: спрощені способи ведення бухобліку

Економічні суб'єкти, яким надано право використовувати спрощені способи ведення бухобліку, самостійно роблять вибір між ними. Вибір буде залежати від умов господарювання, розміру організації з урахуванням вимоги раціональності.

Значення спрощених способів полягає в тому, щоб законним шляхом знизити виплати в бюджет при веденні бізнесу. Спрощення обліку передбачає складання звітності в скороченою формі.

У індивідуальних підприємців є вибір: вести бухоблік в загальному порядку або застосовувати спрощений варіант

Спрощений варіант відкриває для ІП наступні можливості:

• скорочення кількості використовуваних синтетичних рахунків;
• ведення обліку за касовим методом;
• використання спрощеної системи регістрів обліку для систематизації та накопичення інформації;
• виправлення серйозних помилок в обліку і звітності поточним періодом.

Ведення самостійного бухобліку на різних системах оподаткування

Режими оподаткування бувають наступними:

• основний (ОСНО);
• спеціальні (ССО, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).

Згідно із законодавством, IP самостійно вибирає кращий для себе режим оподаткування

Кожен з цих режимів характеризується своїми особливостями, які повинні бути вивчені підприємцями з метою уникнення помилкового вибору, т. К. Вибір режиму безпосередньо вплине на характер здається звітності.

Відео: податки для ІП

Бухоблік на ССО

Спрощена система оподаткування (ССО) - податковий режим, нерідко використовується представниками малого і середнього бізнесу.

Спрощена система краща через відносно низьку податкового навантаження. Крім цього, її привабливості сприяє нескладна звітність для ВП.

Бухгалтерія для ІП на ССО значно простіше, т. К необхідно здавати всього одну податкову декларацію на рік

Згідно із законодавством не всі бізнесмени можуть використовувати спрощену систему.

Заборона на застосування УСН відноситься до наступних ІП:

• виробникам підакцизних товарів (алкоголю, тютюнової продукції, легкових автомобілів, бензину);
• здобувачам і продавцям корисних копалин, крім загальнопоширених (піску, глини, торфу, щебеню, будівельного каменю);
• який перейшов на єдиний сільгоспподаток;
• мають понад 100 працівників;
• не повідомив про перехід на ССО в терміни і в порядку, встановлених законом.

Застосування спрощеної системи дає ІП можливість не платити такі податки:

• ПДФО (щодо доходів, отриманих від підприємницької діяльності);
• податок на майно з підприємницькою нерухомості;
• податок на додану вартість (виключення діють для імпортних товарів).

ІП не звільнені від сплати внесків до позабюджетних фондів і від обчислення ПДФО з зарплат працівників

В ССО можливі наступні варіанти оподаткування:

• доходи;
• доходи мінус витрати.

Вищеназвані варіанти відрізняються податковою базою, процентною ставкою, а також порядком розрахунку податків. Для об'єкта «доходи» податкова ставка буде дорівнює 6%. При цьому на регіональному рівні передбачена можливість зниження ставки до 1%.

Відео: як платити податки ІП на ССО 6%

Для об'єкта «доходи мінус витрати» діє ставка в 15%, в регіонах існує можливість знизити її до 5%.

Складність об'єкта «доходи мінус витрати» полягає в тому, що потрібно зібрати документацію, яка б підтвердила витрати. Податковими органами приймаються тільки ті документи, що були складені відповідно до норм законодавства.

Таблиця: документи, необхідні для докладного ведення ССО підприємцями

Реєстрація документів для об'єктів з податковими ставками в 6 і 15% проходить однаково.

Книга обліку доходів і витрат повинна вестися ІП на ССО в обов'язковому порядку

Бухоблік на ОСНО

Бухгалтерія бізнесмена, який використовує загальну систему, буде досить складною. Ті платники податків, які застосовують Осно, за підсумками року повинні здавати декларації 3-ПДФО і 4-ПДФО, а також декларацію з ПДВ після закінчення кожного кварталу.

ОСНО розшифровується як «загальна система оподаткування»

Таблиця: податки загальної системи

ІП на загальній системі виплачують і інші податки (федеральні, регіональні і місцеві). Як свідчить практика, мало хто платники податків віддають перевагу такому режим, т. К. Податкова і бухгалтерська навантаження на ньому найзначніша.

На ОСНО переходять в наступних випадках:

• платник не виконав вимоги, необхідні для використання спеціального режиму;
• платник повинен оплачувати ПДВ;
• фірма входить в категорію пільговиків з податку на прибуток;
• фірма не має відомостей про більш зручних податкових системах.

Існують умови, виходячи з яких бізнесмен в обов'язковому порядку повинен застосовувати подібний режим.

Таблиця: умови для застосування ОСНО

Однак і ОСНО має свої позитивні сторони. Дана система дає можливість співпраці з будь-якою фірмою, т. К. Передбачено надання рахунків-фактур з ПДВ. У зв'язку з тим, що звітність на ОСНО досить складна, більшість платників податків вважають за краще делегувати частину повноважень професійним бухгалтерам.

Поряд з щоквартальними деклараціями з ПДВ підприємці повинні подавати до податкових органів річні декларації 3-ПДФО і 4-ПДФО

ІП при відкритті своєї справи переходить на ОСНО в тому випадку, якщо він не повідомив органи податкової служби про намір застосовувати спеціальний режим.

Бізнесмени на загальній системі виконують наступне:

• облік ПДВ;
• облік рахунків-фактур;
• ведення книги обліку доходів і витрат;
• щоквартальна здача звітності до податкового органу;
• щоквартальна здача звітності до позабюджетних фондів (у разі наявності співробітників).

Відео: загальна система оподаткування

Бухоблік на ЕНВД

ЕНВД - спеціальний режим оподаткування, розшифровується як єдиний податок на поставлений дохід.

Використовувати ЕНВД вправі підприємці, що діють в таких сферах, як:

• роздрібна торгівля;
• громадське харчування;
• побутові, ветеринарні послуги;
• послуги з ремонту, технічного обслуговування та миття автотранспортних засобів;
• поширення і (або) розміщення реклами;
• послуги з передачі у тимчасове користування торгових місць, земельних ділянок;
• послуги з перевезення пасажирів і т. д.

Якщо ІП надає послуги з миття транспортних засобів, він може використовувати ЕНВД

Особливість цього режиму полягає в тому, що величина доходу і відповідний йому податок поставлені підприємцю.

Суми, які відраховуються до бюджету, знаходяться в залежності від:

• фізичних показників;
• роду діяльності підприємця;
• місця ведення бізнесу при використанні ЕНВД.

Для розрахунку ЕНВД використовується спеціальна база, яка вираховується за такою формулою: базова прибутковість * розмір фізичного показника. На величину фізичного показника впливає рід здійснюваної діяльності.

Прикладом фізичного показника в торгівлі є торгова площа. В інших сферах виходять з кількості працівників і т. Д. Підприємець, який використовує систему ЕНВД, повинен вести облік фізичних показників і вчасно вносити зміни в документи.

ІП, що застосовують ЕНВД, сплачують податок незалежно від того:

• здійснювалася ними діяльність чи ні;
• отримували вони дохід у звітному періоді.

Відео: особливості ЕНВД

Бухоблік на патенті

Законодавством передбачений ще один спеціальний податковий режим - патентна система оподаткування. Підприємці можуть застосовувати ПСН поряд із загальною системою, ССО або ЕНВД.

Суть цього режиму полягає в придбанні патенту, який дає право на здійснення певної діяльності. Отримати патент можна на термін від 1 до 12 місяців.

Патентна система використовується в таких сферах діяльності:

• роздрібна торгівля;
• перукарські та косметичні послуги;
• ремонт та пошиття виробів;
• репетиторство;
• ремонт меблів і інші.

ІП, які надають перукарські послуги, має право застосовувати патентну систему

Патентна система не застосовується, якщо:

• середня чисельність найманих працівників за всіма видами здійснюваної діяльності перевищує 15 осіб;
• обсяг річної виручки перевищує 64 020 000 руб. (Якщо ІП одночасно застосовує патентну систему і ССО, враховуються доходи за обома спецрежиму);
• діяльність здійснюється в рамках договору простого товариства або договору довірчого управління майном.

ІП на патентній системі має право не використовувати контрольно-касову техніку (ККТ). Але в цьому випадку вони повинні видавати документ, що підтверджує прийом грошових коштів (товарний чек, квитанція).

Патентна система передбачає сплату єдиного податку за ставкою 6% від потенційного доходу. Значення можливого доходу встановлюється в законі суб'єкта РФ.

При ПСН сплачується 6% від потенційно можливого доходу

Особливістю ПСН є те, що розрахунок податку проводиться відразу при оплаті патенту. До того ж в цій системі немає необхідності здавати податкову декларацію.

Переваги патентної системи:

• підприємець може вибрати термін дії патенту;
• немає заборони на придбання декількох патентів в різних регіонах або на різні види діяльності;
• відсутня податкова звітність у вигляді декларації.

ІП, які застосовують ПСН, звільнені від сплати:

• податку на додану вартість (ПДВ) продукції за винятком імпорту;
• податку на дохід фізичних осіб (ПДФО), т. е. не враховується майно, яке використовується для ведення трудової діяльності ВП.

У зв'язку з тим, що патентна система використовується тільки під час здійснення певних видів діяльності, в ході роботи у підприємців виникає поєднання оподаткування для різних сфер діяльності. В цьому випадку бухоблік ведеться за кожним видом податку, що сплачується.

Відео: застосування патентної системи

Бухоблік без співробітників

Відсутність працівників не знімає з підприємців обов'язок вести розрахунок податків і регулярно подавати декларації. Однак в цьому випадку немає необхідності здавати ряд звітних документів щодо працевлаштованих осіб.

При відсутності працівників не здаються наступні документи:

• декларації 2-ПДФО і 6-ПДФО;
• розрахунок по страхових внесках до податкової (РСВ) і 4-ФСС до Фонду соціального страхування;
• звіт СЗВ-М (щомісячний звіт до Пенсійного фонду, який містить список всіх співробітників).

При відсутності працевлаштованих підприємці здають меншу кількість бухгалтерської та податкової звітності

За себе підприємці здають ту звітність, яка передбачена в зв'язку із застосуванням певної системи оподаткування, про що вже говорилося вище.

Іноді підприємцю, у якого немає працівників, необхідно здати звітність за рамками застосовуваного їм режиму. Наприклад, IP на ССО і ЕНВД звільнені від обов'язків сплачувати ПДВ і здавати декларацію з цього податку, але якщо ІП на спецрежим виступив в ролі податкового агента по ПДВ або ж помилково виставив рахунок-фактуру з виділеною сумою ПДВ, то такому ІП потрібно буде представити декларацію з ПДВ.

Плюси і мінуси використання інтернет-бухгалтерії

Використання інтернет-технологій для ведення бухгалтерського обліку - вже давно не рідкість. Переклад бухгалтерії в електронний варіант має ряд переваг:

• немає прихильності до певного місця роботи (вся інформація зосереджена на серверах, до яких можна підключитися з будь-якого комп'ютера);
• не треба завантажувати спеціальні програми та програми;
• гарантія безпеки (вважається, що інформацію, що зберігається на серверах, складно перехопити).

Варто мати на увазі, що вартість онлайн сервісів може бути значно нижче вартості ліцензійних програм по бухобліку

Недоліки інтернет-бухгалтерії полягають в наступному:

• залежність від наявності інтернету;
• залежність від якості браузера;
• типовий набір налаштувань (можна підкоригувати під свої інтереси).

Електронний бухгалтер Ельба

За допомогою сервісу ІП може сам вести первинну документацію, формувати звіти, планувати фінанси та ін. Використання електронного бухгалтера дозволяє не витрачати зайвих коштів на бухгалтерські послуги сторонніх організацій або професійного фахівця. Електронна бухгалтерія призначена для тих, хто використовує ССО і ЕНВД з чисельністю працівників не більше 50 осіб.

Електронний бухгалтер Ельба був спеціально розроблений для малого бізнесу

Електронний бухгалтер Ельба складається з наступних розділів:

• торгівля (заповнення рахунків, актів, складання договорів);
• кадровий облік (зарплата, оподаткування з зарплат персоналу та інше);
• бухоблік;
• звітність (індивідуальна для кожного конкретного випадку).

Плюси даного онлайн-бухгалтера:

• підготовка і відправка податкової звітності через інтернет;
• шифрування даних при відкритті доступу до багаторівневої авторизації;
• можливість відкриття банківського рахунку;
• існує версія для мобільних пристроїв;
• надає консультації експертів по бухобліку всередині сервісу;
• надає індивідуальний податковий календар і т. д.

Мінуси Ельби:

• відсутність загальної системи оподаткування;
• немає підтримки деяких спеціалізованих завдань (наприклад, ведення обліку для виробників сільгосптоварів).

Онлайн-бухгалтерія від Тінькофф

Для сплати податків і страхових внесків бізнесмени можуть користуватися бухгалтерією від Тінькофф. Ця бухгалтерія розрахована не тільки на великі компанії, але і на представників малого та середнього бізнесу.

Онлайн бухгалтерія від Тінькофф підійде підприємцям на ССО і на ЕНВД

Переваги бухгалтерії від Тінькофф:

• досить тривалий пробний період (т. е. систему можна тестувати 2 місяці або перші півроку після реєстрації власної справи);
• своєчасне нагадування про необхідність сплатити податки;
• є доступ до вбудованої бухгалтерії з безкоштовним випуском персональної електронного підпису;
• автоматичний розрахунок оподатковуваного доходу;
• швидке формування податкової декларації і відправка по інтернету.

Головним недоліком даної бухгалтерії вважається недостатньо широке охоплення систем оподаткування.

Інші електронні помічники

Кроме віщеназваніх онлайн-бухгалтерів існують и інші. Так, популярністю користуються сервіс «Моя справа» для малого бізнесу і «Небо» для невеликих компаній та ВП.

Плюси бухгалтера «Моя справа»:

• недороге обслуговування, особливо для ВП без співробітників;
• безлімітні консультації;
• швидка технічна підтримка.

Інтернет-бухгалтерія «Моя справа» має велику кількість відео по бухгалтерії

Мінуси даної онлайн-системи:

• відсутня загальна система оподаткування;
• необхідно оплачувати підписку за рік;
• триденний тестовий період (значніше нижче, ніж у багатьох інших сервісів).

Можливості сервісу «Небо» полягають в наступному:

• підтримує облік таких систем, як ОСНО, ССО і ЕНВД;
• готує і тестує звітність;
• підтримує облік зарплат і складської облік;
• надає індивідуальний податковий календар;
• відправляє звітні документи та інше.

ІП, що використовують ЕНВД, загальну або спрощену системи оподаткування, можуть скористатися онлайн сервісом «Небо»

Недолік цього сервісу полягає в тому, що пробна версія діє лише 2 тижні. До того ж тут немає можливості вести управлінський облік.

При виборі того чи іншого електронного помічника необхідно ознайомитися з можливостями кожної системи, провести аналіз пропонованих функцій. Вибір ІП буде залежати від системи оподаткування, т. Е. Від характеру звітної діяльності.

Вартість ведення бухгалтерії

Вартість ведення бухобліку буде залежати від різного роду показників.

Таблиця: оцінка вартості виходячи з дій бухгалтера

Вартість бухгалтерського обліку варіюється в залежності від роду діяльності підприємців

Здійснюючи підприємницьку діяльність, громадяни можуть делегувати частину бухгалтерських обов'язків стороннім організаціям. Передача бухгалтерських послуг спеціалізованим організаціям (аутсорсинговим) має ряд переваг:

• немає зайвих витрат на облаштування робочого місця з усією додається технікою. Подібні організації і так володіють всім необхідним;
• немає необхідності здійснювати відрахування до податкових органів за вилучену роботу організації. Штатний же співробітник завжди має право розраховувати на виплату зарплати незалежно від його присутності на робочому місці (відпустка, декрет, лікарняний і т. Д.);
• забезпечується швидке вирішення складних питань з-за налагодженої роботи;
• компанія або ІП захищені договором, який оформляється при передачі обов'язків по веденню бухобліку. Компанії або ІП, мають власного бухгалтера, не застраховані від сплати штрафів через його помилок;
• збереження конфіденційності.

При цьому від ризиків все одно ніхто не застрахований. Існують наступні недоліки в делегуванні бухгалтерських повноважень організаціям:

• ризик втрати репутації (він може бути пов'язаний з незадовільним наданням послуг аутсорсером);
• ризик витоку інформації (незважаючи на оформлена угода про конфіденційність, витік іноді відбувається);
• ризик зниження оперативності реагування на появу проблем в бухобліку.

Вартість залучення аутсорсингової компанії залежить від оборотів підприємницької діяльності

У пакет бухгалтерських послуг, як правило, входять такі обов'язки:

• супровід 1С;
• поточне ведення обліку по всіх регістрах;
• формування книги покупок, продажів, касової звітності;
• розрахунок зарплат і інших винагород;
• кадрове діловодство;
• підготовка податкової та бухгалтерської звітності і здача її в держ.органи;
• захист інтересів замовника в податковій інспекції.

Календар бухгалтера для ІП

Якщо ІП для контролю своєї діяльності користується інтернет-бухгалтерією, то для нього не буде новиною існування електронного автоматичного календаря, пропонованого онлайн-сервісами. Календар бухгалтера містить федеральний перелік податків і звітів. Він служить нагадуванням про всі необхідні виплати і внески протягом року. Однак навіть робота з онлайн-бухгалтерами не звільняє від необхідності ведення власного календаря.

Складений власноруч графік платежів і здачі звітності допоможе уникнути ряду проблем (він буде під рукою навіть в разі будь-яких збоїв в програмах)

Календар бухгалтера складається з 4 частин:

1. Календар бухгалтера за встановленими датами календаря.
2. Календар подій (термін подання звітності або перерахування платежу розраховується залежно від настання певної події).
3. Тематичний календар.
4. Правила перенесення термінів платежів.

Календар буде відрізнятися в залежності від податкового режиму. Однак в ньому повинні відображатися дати здачі звітності та сплати внесків.

Таблиця: дати здачі звітності в різних системах оподаткування

Крім здачі звітності, IP повинні сплачувати страхові внески до податкової інспекції.

В обов'язки кожного підприємця вменена сплата страхових внесків

Внески діляться на два види:

• за співробітників (якщо є хоч один працевлаштований);
• "за себе".

За працівників внески сплачуються щомісяця не пізніше 15 числа наступного місяця.

Якщо останній день строку сплати збігся з вихідним або святковим днем, термін пересувається на найближчий до нього наступний робочий день

Коли ІП (у якого є працівники) припиняє свою діяльність, він повинен представити розрахунок по страхових внесках з початку року до дати її подання включно.

Внески «за себе» бувають наступними:

• внески на ОПВ (пенсійне страхування);
• внески на ОМС (медичне страхування).

Для ІП, які отримали за рік понад 300 тис. Р. доходу, крім фіксованого внеску, потрібно сплатити 1% внеску додаткового (він нараховується на дохід, що перевищує зазначену суму). Термін сплати такого внеску - до 1 квітня наступного року.

Терміни зберігання бухгалтерських документів для ІП

Індивідуальні підприємці повинні зберігати всю документацію, що стосується їх діяльності, протягом певного часу. Органи податкової служби мають право перевірити ці документи навіть через три роки після того, як ІП припинив свою діяльність.

Законодавством визначено обов'язкові терміни зберігання різного роду документів, що відносяться до підприємницької діяльності

Підлягають збереженню наступні документи:

1. Податкова звітність (зберігається не менше 4 років):
   • дані податкового обліку;
   • документація по доходах і видатках;
   • документи, що підтверджують вже здійснені податкові виплати.
2. Бухгалтерська звітність, первинні бухгалтерські документи (зберігаються не менше 5 років).
3. Всі первинні документи обліку та реєстрації ІП, книга обліку доходів і витрат (КУДіР) (зберігаються протягом 4 років).
4. Документи, що підтверджують виплати страхових внесків до ПФР, ФСС і ФОМС (зберігаються протягом 6 років).
5. Особові справи та картки працівників, трудові договори і т. Д. (Зберігаються 75 років).

Місце зберігання документів ІП визначає самостійно.

Відео: терміни зберігання звітної документації

Громадяни ще на стадії планування свого бізнесу повинні задуматися про те, яка система оподаткування для них краще. Існують основний і спеціальні режими оподаткування, і кожен з них передбачає власну податкове навантаження і звітність. Деякі з систем оподаткування краще через відносно невисокого податкового обтяження, але кожен бізнесмен при виборі системи повинен виходити з характеру своєї діяльності. І також ІП самостійно повинен визначити, чи потрібен йому бухоблік. Згідно із законодавством, підприємцям необов'язково його здійснювати. Але практика показує, облік господарських операцій сприяє своєчасному реагуванню на виникаючі проблеми.