Питання від ІП на ССО + ПСН: як зменшити податок на страхові внески?

1. Як бути в такій ситуації?
2. На що посилатися, якщо виникнуть питання з боку перевірки?
3. Питання: Про зменшення податків на страхові внески ІП, які суміщають УСН і ПСН.
4. Інші питання по цій темі для IP:

Добрий день, шановні читачі.

Досить часта ситуація, коли ІП поєднує дві системи оподаткування. І найбільш часте поєднання - це ССО (спрощенка) + ПСН (патент).

І коли приходить час платити податок, то часто такі ІП задаються питанням про те, як зменшити податок на суму сплачених внесків до ПФР і ФФОМС. Адже ІП на патенті не має права робити такий податкове вирахування? Але в той-же час він поєднує патент з ССО?

Як бути в такій ситуації?

Дійсно, IP на ПСН не може робити такий податкове вирахування, але він може зробити таке вирахування тільки з податку ССО в рамках спрощеної системи.

При цьому, потрібно пам'ятати, що ІП, що застосовують УСН і вибрали як об'єкт оподаткування доходи, що виробляють виплати фізичним особам, зменшують суму податку на сплачені страхові внески в ПФР і ФФОМС як за найманих працівників, так і за себе, але не більше ніж на 50 %.

На що посилатися, якщо виникнуть питання з боку перевірки?

Підтвердженням цього правила є інформаційний лист Міністерства Фінансів РФ від 16.11.2016 № 03-11-12 / 67076

Повний текст листа наведений нижче:

Міністерство фінансів Російської Федерації

18.11.2016№ 03-11-12 / 67076

Питання: Про зменшення податків на страхові внески ІП, які суміщають УСН і ПСН.

Відповідь: Департамент податкової та митної політики розглянув лист щодо застосування спрощеної системи оподаткування та патентної системи оподаткування і на підставі інформації, що міститься в листі, повідомляє.

Відповідно до пункту 1 статті 5 Федерального закону від 24 липня 2009 р N 212-ФЗ «Про страхові внески до Пенсійного фонду Російської Федерації, Фонд соціального страхування Російської Федерації, Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування» платниками страхових внесків визнаються індивідуальні підприємці, як виробляють виплати та інші винагороди фізичним особам, так і не виробляють зазначених виплат.

Відповідно до підпункту 1 пункту 3.1 статті 346.21 Податкового кодексу Російської Федерації (далі - Кодекс) платники податків, які застосовують спрощену систему оподаткування і вибрали як об'єкт оподаткування доходи, зменшують суму податку (авансових платежів з податку), обчислену за податковий (звітний) період, на суму страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, обов'язкове медичне страхування, обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, сплачених (в межах обчислених сум) в даному податковому (звітному) періоді відповідно до законодавства Російської Федерації.

При цьому сума податку (авансових платежів з податку) не може бути зменшена на суму зазначених у цьому пункті витрат більш ніж на 50 відсотків.

У зв'язку з цим індивідуальні підприємці, які застосовують спрощену систему оподаткування і вибрали як об'єкт оподаткування доходи, що виробляють виплати та інші винагороди фізичним особам, зменшують суму податку (авансових платежів з податку) на сплачені страхові внески до Пенсійного фонду Російської Федерації і Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування як за найманих працівників, так і за себе, але не більше ніж на 50 відсотків.

Главою 26.5 «Патентна система оподаткування» Кодексу не передбачено можливості зменшення суми податку при застосуванні патентної системи оподаткування на суму страхових внесків.

Таким чином, індивідуальний підприємець, який поєднує спрощену систему оподаткування і патентну систему оподаткування, на суму сплачених страхових внесків має право зменшити суму податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування.

Одночасно повідомляється, що даний лист Департаменту не містить правових норм, не конкретизує нормативні приписи і не є нормативно-правовим актом. Письмові роз'яснення Мінфіну Росії з питань застосування законодавства Російської Федерації про податки і збори мають інформаційно-роз'яснювальний характер і не перешкоджають платникам податків керуватися нормами законодавства Російської Федерації про податки і збори в розумінні, що відрізняється від трактування, викладеної в цьому листі.

Заступник директора Департаменту

Р.А.СААКЯН

PS Якщо Вам допоміг наш сайт або сподобалася стаття, то поділіться з іншими ІП в соціальних мережах!

І не забудьте підписатися на нові статті для ІП!

Не забудьте підписатися на новини для ІП на цій сторінці: https://ipvopros.com/podpiska

Інші питання по цій темі для IP:

1. Які ІП можуть не платити обов'язкові внески в ПФР? Всього лише в 6 випадках + відповіді на два найпопулярніші питання
2. Як отримати розстрочку по оплаті податку за ССО? Є і така можливість, але доведеться постаратися ...
3. Коефіцієнт-дефлятор на 2017-2021 роки для ІП на ССО
4. Ліміти на 2017 рік для ІП на ССО: стежте за ними!