Компенсація за затримку зарплати в 2019 році: як її розрахувати, формула для розрахунку, правила оподаткування податком

1. законодавче регулювання
2. Терміни нарахування компенсацій
3. Порядок і формула розрахунку
4. приклад обчислень
5. Виплата аліментів, податків і страхових внесків
6. Відповідальність за несплату зарплат, пенсій, стипендій та інших виплат
7. Що може зробити працівник

Складна економічна ситуація в країні накладає свої корективи практично на всі сфери життя.

Не оминула вона стороною і питання своєчасної виплати зарплат, стипендій і посібників. Не секрет, що зарплати та інші виплати часто не тільки затримують, але і не платять взагалі.

Як бути працівникові в такій ситуації? Трудове законодавство регулює подібні питання, і було б мудро в такій ситуації їм скористатися.

законодавче регулювання

Компенсаційні виплати можна вимагати на підставі наступних законодавчих актів:

• Федеральний закон № 272-ФЗ;
• Трудовий кодекс РФ;
• Кримінальний кодекс РФ, Глава 19, Стаття 145.1.

Терміни нарахування компенсацій

Нова редакція трудового законодавства зазначає, що зарплату не можна виплачувати пізніше 15 числа наступного місяця.

Крім того, стаття № 136 ТК РФ як і раніше говорить, що заробітну плату необхідно виплачувати регулярно через 15 днів. Згідно зі статтею № 236 ТК РФ, при відсутності виплати зарплати в запропонований законодавством термін, керівнику підприємства (ІП) загрожує дисциплінарна відповідальність.

Оновлена ​​редакція цієї статті передбачає збільшення суми грошової компенсації штату співробітників компанії за невиплачену заробітну плату. Компенсація передбачає нарахування відсотків на розмір простроченої зарплати, але її величина дещо збільшилася. Розглянемо більш докладно питання розміру компенсаційних виплат.

Порядок і формула розрахунку

У Конституції Російської Федерації закріплено основоположне право трудящих громадян на повну та справедливу оплату своєї роботи. У свою чергу, стаття № 22 ТК РФ говорить, що зарплата або інша виплата (відпускні, пенсії, стипендії) повинна виплачуватися регулярно і у встановлені терміни. Недотримання цього положення тягне за собою накладення штрафних санкцій у відношенні роботодавця.

Компенсація за кожен день прострочення розраховується у відсотках від суми заборгованості по зарплаті, оплаті відпустки, вихідної допомоги або соцвиплати. Розрахунок компенсації обчислюється з урахуванням всіх ставок - ключовий або рефінансування, що діяли на період прострочення, що при тривалих невиплати може мати серйозні наслідки. Крім того, колективний договір або локальний акт можуть передбачати збільшений розмір компенсації (частина 2 статті № 236 ТК РФ).

Трудовий кодекс зобов'язує роботодавця здійснювати виплату зарплати мінімум 2 рази на місяць з періодом в 2 тижні. Факт несвоєчасної виплати фіксується на наступний день після закінчення дати оплати встановленої трудовим розпорядком підприємства. Саме з цього моменту нараховується компенсаційна виплата за невиплату зарплати. Крім того, вихідні або святкові дні враховуються при нарахуванні відсотків за прострочення.

У згоді з нововведеннями в трудовому законодавстві, процентна ставка становить мінімум 1/150 ставки рефінансування Банку Росії (до 2 жовтня включно становила 1/300).

На даний момент компенсація за невиплату зарплати розраховується за спеціальною формулою:

К = ЗП * Д * СР * (1/150)

Розшифруємо позначення величин:

• К - компенсація за прострочення;
• ЗП - заборгованість із зарплати;
• Д - період невиплати;
• СР - ставка рефінансування.

приклад обчислень

Припустимо, що прострочена сума становить 10 тис. Руб., Період прострочення - 19 днів, а ставка рефінансування - 10,5% (0,105).

Зробимо розрахунок компенсації:

К = 10 000 x 19 x 1/150 x 0,105 = 66,50 руб.

Виходить, що компенсаційна виплата дорівнює 66 руб. 50 коп.

Крім того, крім адміністративних штрафів за прострочення по виплаті зарплати, існують штрафи, що накладаються на керівника і організацію в разі, якщо рівень заробітної плати виявиться нижче МРОТ . З 1 січня 2019 року мінімальна зарплата - 11 280 руб. Якщо в суб'єкті РФ існує своя ставка МРОТ, то слід орієнтуватися на неї.

Виплата аліментів, податків і страхових внесків

Розглянемо ці питання окремо:

1. аліменти Згідно з чинним законодавством грошові суми, що йдуть на утримання неповнолітніх дітей, вираховуються з усіх існуючих видів заробітної плати, а також інших доходів, в тому числі і компенсаційних виплат.
2. Податки. Як вже було сказано, колективний договір або локальний акт можуть містити умови для збільшеного розміру компенсації. Якщо подібними документами передбачена компенсаційна виплата вище встановленої законодавством, то різниця від їх величин обкладається ПДФО .
3. Страхові внески. Так як компенсаційна виплата не міститься в переліку неоподатковуваних виплат, контролюючі органи стверджують, що вона повинна обкладатися страховими внесками в злагоді з листом Мінпраці Росії від 22 січня 2014 року № 17-3 / В-19.

Відповідальність за несплату зарплат, пенсій, стипендій та інших виплат

Чинним законодавством РФ встановлена матеріальна відповідальність керівника компанії за невиплату зарплати в установлені строки або за відмову провести компенсаційну виплату. Як вже було зазначено, Трудовий кодекс РФ передбачають дисциплінарну відповідальність керівника підприємства або ІП.

Власник підприємства за заявою профспілкової організації зобов'язується здійснити передбачені нормативними актами дисциплінарні заходи щодо керівника, який допустив порушення. Такі заходи можуть включати в себе догана або звільнення.

Роботодавець вирішує сам - який вибрати варіант стягнення. Якщо компенсаційна виплата завдала організації матеріальні збитки, то власник має право подати до суду на керівника для відшкодування збитку.

Крім дисциплінарної відповідальності існує також і адміністративна відповідальність. Стаття 5.27 КоАП РФ говорить, що в разі затримки зарплати або відмови провести компенсаційну виплату на керівника буде накладено адміністративний штраф: на посадових осіб - від 10 тисяч до 20 тисяч рублів, на юридичних осіб - від 30 тисяч до 50 тисяч рублів.

Також за подібний вид порушення передбачена кримінальна відповідальність, якщо доведено, що мають місце корисливі або особисті мотиви керівника організації:

1. Часткова невиплата (мається на увазі сума менше половини встановленої) вищеперелічених видів виплат понад 3-х місяців може спричинити за собою накладення штрафу до 120 тис. Руб., Позбавлення можливості перебувати на керівних посадах протягом року або висновок на один рік.
2. Повна невиплата понад два місяці, включаючи виплату в розмірі меншому, ніж МРОТ, згідно з федеральним законодавством може спричинити за собою накладення штрафних санкцій на суму від 100 до 500 тис. Руб., Позбавлення права займати певні посадові вакансії або ув'язнення в місцях позбавлення волі строком до трьох років.

Що може зробити працівник

Розглянемо які дії може зробити співробітник в разі несвоєчасної виплати заробітної плати.

У перший день відсутності зарплати співробітник може подати заяву у Федеральну інспекцію праці. На підставі цієї заяви буде проведена перевірка факту невиплати зарплати.

При підтвердженні даного факту, підприємство зобов'язане виплатити штраф у розмірі від 30 до 50 тис. Руб. Для керівників, бухгалтерів - від 10 до 20 тис. Руб., І для ІП штраф становитиме від 1000 до 5000 руб.

Крім того, можливе припинення його діяльності на 90 днів. Роботодавця також зобов'язують провести розрахунок і виплату компенсації співробітникам за кожен день прострочення.

У разі відсутності виплати зарплати понад 15 днів, співробітник має право не виходити на робоче місце. Ця норма права діє тільки в тому випадку, якщо співробітник повідомив свого керівника в письмовій формі про рішення не виходити на роботу. При цьому необхідно скласти другий примірник заяви, поставити на ньому відмітку про вручення роботодавцю і зберігати його у себе. В іншому випадку, згідно з трудовим законодавством, самовільне залишення робочого місця може розцінюватися керівником фірми як прогул, і спричинити за собою відповідні заходи.

Також в статті 142 ТК РФ наводиться список робіт і ситуацій, при яких людина не має права припиняти трудову діяльність, наприклад, виконання трудових обов'язків в ВС РФ, введення надзвичайного стану, роботи на небезпечному виробництві і так далі. Крім того, дана стаття наводить перелік робітничих спеціальностей, які не дозволяють залишати своє робоче місце при невиплаті зарплати, наприклад, працівники швидкої медичної допомоги, газопостачання, опалювальних та теплопостачальних підприємств.

Працівник має право припинити виконання своїх обов'язків до повної оплати заборгованості по заробітній платі. Крім того, роботодавець зобов'язаний сповістити співробітника про те, що борг буде погашений, відправивши йому повідомлення, в якому будуть вказані дата і місце видачі зарплати.

Якщо мають місце систематичні порушення щодо виплати заробітної плати, працівник має право звернутися за захистом своїх прав в Держінспекцію праці, прокуратуру або безпосередньо до суду.

Як бачимо, компенсація за невиплату зарплати стала вище, керівники підприємств тепер несуть більш серйозну відповідальність за будь-які порушення щодо будь-яких виплат. Якщо мають місце будь-які обмеження прав працівників, студентів або пенсіонерів, вирішити ці питання тепер буде набагато простіше. Звичайно, розібратися у всіх нюансах трудового законодавства не так просто, тому можна скористатися допомогою професійного юриста.

Про даному виді компенсації розказано в наступному відеосюжеті: