Що покаже коефіцієнт співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості. АБТ Звітність Москва
У сучасному бухгалтерському обліку одними з основоположних понять є терміни дебіторської і кредиторської заборгованості. Швидше за все, ви знаєте, що вони мають на увазі, але, тим не менш, ми б хотіли коротко дати їм визначення. Під дебіторською заборгованістю мається на увазі величина заборгованості контрагентів перед вашою організацією. Іншими словами, це ті гроші, які ви очікуєте отримати від сторонніх осіб за те, що вже надали їм послуги, виконали роботи або відвантажили товари.
Під кредиторською заборгованістю фахівці розуміють зовсім іншу величину - це сума грошей, які, навпаки, ви повинні виплатити своїм контрагентам за послуги, роботи, які вони для вас виконали, або товари, які вже були вам поставлені. Важливо, що сюди також слід відносити податкові відрахування, страхові та пенсійні внески, заробітну плату співробітникам. Іншими словами, це все кошти, які вам доведеться виплатити в найближчій перспективі.
Безсумнівно, розглянуті вище поняття відіграють першорядну роль при оцінці рентабельності діяльності компанії. Часто для такого аналізу застосовують поняття коефіцієнта співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості, величина якого відображає, наскільки сума дебіторської заборгованості більше кредиторської. Говорячи простіше, підрахувавши цей коефіцієнт, ви зможете визначити, скільки рублів, які вам повинні інші організації, відповідають одному карбованцю, який, навпаки, повинна ваша компанія іншим фірмам.
Існують різні думки про те, якою має бути величина дебіторської і кредиторської заборгованості. Одні фахівці стверджують, що дебет повинен бути більше кредиту. Інші впевнені, що вони повинні бути порівнянними і приблизно однаковими, як і темпи зростання.
При цьому важливо враховувати, що організація зобов'язана оплачувати свої борги перед іншими юридичними особами незалежно від розміру коефіцієнта співвідношення кредиторської заборгованості до дебіторської. Якщо кошти, які ви зобов'язані виплатити, за сумою більше суми грошей, які повинні виплатити вам, то це нестійка ситуація, тому що для погашення своїх зобов'язань вам доведеться залучати нові джерела фінансування вашої діяльності.
Основна причина, по якій кожному керівнику необхідно завжди мати доступ до наочним даними про співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості, це можливість оперативної оцінки стійкості розвитку організації, її майбутньої прибутковості. А це, в свою чергу, допомагає приймати більш точні і зважені управлінські рішення, які стосуються стратегії розвитку підприємства. Тільки розуміючи, яка величина коефіцієнта співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості, менеджмент може приймати плідні рішення для зростання бізнесу. Крім того, на підставі цього показника можна зрозуміти, наскільки ефективно компанія використовує ресурси, а, якщо подивитися на історичні показники і оцінити їх динаміку в середньостроковій і довгостроковій перспективі, можна з упевненістю робити висновки про успішність або, навпаки, невдалому управлінні організацією.
Багато хто не до кінця розуміють принципи розрахунку такого коефіцієнта і не можуть похвалитися тим, що вміють інтерпретувати отримані величини. Далі в цій статті ми хотіли б поговорити про це в деталях.
Методологія розрахунку
Щоб обчислити цю величину, необхідно розділити суму всієї дебіторської заборгованості на загальну величину кредиторської.
Формула виглядає наступним чином: КДЗ і КЗ = ДЗ / КЗ
Як бачите, процедурно обчислення коефіцієнта співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості зовсім не складне. Однак, його величину необхідно завжди мати перед очима, адже вона постійно змінюється у зв'язку з грошовими надходженнями і новими запозиченнями або придбаннями компанії. Але не варто завантажувати своїх співробітників постійними підрахунками цього коефіцієнта. Набагато простіше скористатися спеціальними програмами, які роблять це в автоматичному режимі. Наприклад, рекомендуємо вам НВІС Аналітичний блок пакета Розширений . Цей сервіс має великий функціонал, пов'язаний з фінансовим і податковим аналізом. Він дозволяє не тільки оцінити, які ризики податкової перевірки у вашій компанії, але і за запитом оперативно надавати вам найактуальніші відомості про фінансовий стан.
Про що говорять цифри?
Однак, мало розрахувати співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості, необхідно правильно їх інтерпретувати, інакше практичної користі від цих математичних розрахунків не буде. До речі кажучи, експерти не можуть однозначно відповісти, наскільки повинна бути величина дебіторської заборгованості вище, ніж кредиторська, щоб діяльність компанії могла бути оцінена успішної і високо рентабельною. Деякі експерти зазначають, що даний коефіцієнт повинен бути більше двох, і тільки в таких випадках можна говорити про стабільність і ліквідності активів. Інші фахівці стверджують, що, навіть якщо цей показово менше двох, то це також цілком прийнятне значення, щоб позитивно оцінити фінансовий стан організації.
Коли сукупні величини дебіторської та кредиторської заборгованості приблизно однакові (тобто коефіцієнт дорівнює одному або близько того), це також прийнятна ситуація. А ось, коли коефіцієнт менше одного, то це вже впевнено свідчить про те, що щось пішло не так. Або організація зайняла занадто багато грошей, або неправильно обирає своїх контрагентів, адже вони не оплачують у встановлені терміни і т.д.
Замовте аналітичний сервіс пакета Розширений і будьте в курсі фінансового становища своєї компанії!
Про що говорять цифри?