ССО 6% в 2020 році для IP: зменшення податку

1. Як ІП зменшити податок за ССО з об'єктом «доходи» в 2020 році
2. показник
3. Як визначити податкове вирахування за ССО
4. Доходи, що не враховуються на ССО 6%
5. Як ІП розраховувати податок
6. Терміни сплати податку ССО для ІП
7. Підпишіться на "Спрощенку" на півроку, а читайте 12 місяців!

ІП на ССО з об'єктом «доходи» може зменшити суму податку до сплати за рахунок витрат по страхових внесках. Це витрати на внески за себе та працівників, витрати на лікарняні і на добровільне страхування. Також ІП, що працюють в Москві, можуть поставити в відрахування торговий збір. Є обмеження щодо зменшення податку ІП, про які ми розповімо.

Податковою базою по ССО з об'єктом «доходи» визнається сума отриманих підприємцем доходів за квартал.

У складі доходів враховуються:

1. доходи від реалізації;
2. позареалізаційні доходи.

ІП на ССО 6% доходи на витрати не зменшує. Зменшити можна сам податок, розрахований з доходів .

Як ІП зменшити податок за ССО з об'єктом «доходи» в 2020 році

Підприємець може зменшити обчислений податок за ССО на суму деяких своїх витрат, понесених у кварталі. Наприклад, заплатив внески в березні. Значить, можна зменшити податок ССО за 1 квартал. Період, за який сплачено внески, значення не має.

показник

Що ставити в відрахування за ССО

Розмір відрахування

ІП без працівників

Внески за себе

Без обмежень, можна списати податок аж до нуля

ІП з працівниками

Страхові внески в ПФР, ФСС і ФОМС за працівників

Страхові внески за себе

Витрати з оплати лікарняних за перші три дні хвороби (оплачувані за рахунок роботодавця);

Виплати за працівників за договорами добровільного особистого страхування, за дні лікарняних, які оплачуються за рахунок роботодавця

Не більше ніж 50% від податку ССО

Увага! Спрощенці, зареєстровані в м Москві, має право знизити податок на перерахований в бюджет торговий збір. І обмеження тут не застосовуються (лист Мінфіну Росії від 07.10.2015 № 03-11-03 / 2/57373).

Важливо: ви розраховуєте податок при УСН і відрахування по ньому наростаючим підсумком з початку року. І якщо ви не змогли зменшити податок за півріччя на всі перераховані внески або посібники, нічого страшного. Ви врахуєте їх у відрахуванні за 9 місяців або за рік. Але ось переносити на майбутній рік невикористані внески і допомоги не можна (лист Мінфіну Росії від 26.04.2013 № 03-11-11 / 14776).

Суми, на які можна зменшити податок, запишіть в розділі 4 Книги обліку доходів і витрат (п. 5.2 Порядку заповнення, затвердженого наказом Мінфіну Росії від 22.10.2012 № 135н). Але ось обмеження по відрахуванню в розділі 4 Книги обліку ви не вказуєте - там немає подібної графи. Тому складіть бухгалтерську довідку і запишіть в ній суму вирахування. Зразок довідки дивіться нижче.

Як визначити податкове вирахування за ССО

ТОВ «Сяйво» застосовує ССО з об'єктом «доходи». Ставка податку - 6%. Доходи організації за півріччя склали 1 400 000 руб. 15 червня фірма сплатила внески в ПФР за січень - травень в сумі 70 000 руб. Посібники та внески за договорами страхування фірма не перераховувала. Авансовий платіж за ССО за I квартал склав 30 000 руб. Покажемо, як бухгалтер ТОВ «Сяйво» визначив суму вирахування і авансовий платіж за ССО за терміном до 25 липня.

Податок з доходів за півріччя склав 84 000 руб. (1 400 000 руб. × 6%). Суму сплачених внесків - 70 000 руб. бухгалтер ТОВ «Сяйво» записав в розділі 4 Книги обліку (див. фрагмент нижче). Але знизити податок за півріччя можна тільки на 42 000 руб. (84 000 руб. × 50%). Авансовий платіж за терміном не пізніше 25 липня буде дорівнює 12 000 руб. (84 000 руб. - 42 000 руб. - 30 000 руб.).

Доходи, що не враховуються на ССО 6%

Існує перелік доходів, які не враховуються підприємцем при визначенні податкової бази по УСН:

1. доходи, що обкладаються ПДФО за ставкою 35 і 9%
2. майно, яке було отримано в якості передоплати (застави або завдатку)
3. майно, яке було отримано у вигляді внеску в КК
4. грошові кошти або майно, які були отримані безоплатно
5. майно або грошові кошти, отримані за договором комісії (або за агентським договором)
6. майно, отримане в кредит (або у вигляді позики)
7. гарантійні внески до фондів
8. доходи від діяльності по ЕНВД
9. доходи за державними цінними паперами
10. суми матеріальної вигоди, отриманої за договорами безпроцентної позики
11. у вигляді сум від ФСС, отриманих в якості відшкодування витрат за лікарняними
12. суми, помилково перераховані на розрахунковий рахунок або в касу ІП;
13. аванс, повернутий продавцем
14. власні кошти ІП, внесені на розрахунковий рахунок або в касу для забезпечення своєї поточної діяльності

Як ІП розраховувати податок

ІП, що застосовують УСН, враховують доходи касовим методом - тобто за фактом надходження коштів на розрахунковий рахунок або в касу.

Підприємці повинні самостійно розрахувати суму податку, що підлягає сплаті до бюджету.

Податок розраховується як податкова база, помножена на ставку.

Також ІП повинні поквартально сплачувати авансові платежі за ССО. Авансовий платіж розраховується наростаючим підсумком за вирахуванням попередніх авансових платежів.

Читайте по темі: ССО 2019 терміни оплати

Розрахувати податок з урахуванням внесків ви можете в програмі Правконс. Програма вважатиме податок в кілька кліків і сформує платіжне доручення з вірними реквізитами.

калькулятор ССО

Терміни сплати податку ССО для ІП

Підприємці сплачують податок за ССО не пізніше 30 квітня року, наступного за звітним роком. Тобто податок за 2020 рік необхідно заплатити не пізніше 30 квітня 2020 року.

Авансові платежі за ССО сплачуються не пізніше 25 числа місяця, що настає після закінчення звітним кварталом.

Терміни сплати податку на ССО «доходи» для ВП в 2020 році:

1. податок за ССО за 2019 рік - до 30 квітня 2020 року
2. авансовий платіж за I квартал 2020 року - до 25 квітня 2020 року
3. авансовий платіж за II квартал 2020 року - до 25 липня 2020 року
4. авансовий платіж за III квартал 2020 року - до 25 жовтня 2020 року

Підпишіться на "Спрощенку" на півроку, а читайте 12 місяців!

До 31 грудня діє сама вигідна акція при підписці на журнал "Спрощенка" - річна передплата за ціною півріччя. поспішайте оплатити рахунок . Подарунок за передплату - книга "Спрощенка. Річний звіт 2019".

31 грудня - останній день акції