Що таке дебіторська і кредиторська і заборгованість

1. Що таке дебіторська заборгованість?
2. Що таке кредиторська заборгованість
3. Види дебіторської заборгованості
4. Як списати дебіторську заборгованість?

Визначення, що таке кредиторська і дебіторська заборгованість. У чому відмінності і якими бувають види дебіторської заборгованості. Хто такі дебітор і кредитор.

Підприємницька діяльність вимагає безпосередньої взаємодії з широким колом осіб, куди входять постачальники, банки, покупці та інші особи. Всі вони носять назву контрагентів, тобто тих агентів, які безпосередньо впливають на організацію. Від того, наскільки грамотно підприємець працює з контрагентами, залежить стан його компанії на ринку і конкурентоспроможність. Контрагенти діляться на дебіторів і кредиторів. Контрагенти - це одна зі сторін договору в цивільно-правових відносинах.

А так же, щоб було легше вести облік грошових коштів, були введені схожі поняття «дебет» і «кредит». Завдяки цим поняттям рахунок ділиться на дві половинки: дебет - це прихід, а витрата - це кредит, ліва і права колонка рахунку відповідно.

Далі розглянемо що таке дебіторська і кредиторська заборгованості.

Що таке дебіторська заборгованість?

Хто такий дебітор?

Дебітор - це контрагент (стороння організація), який є должніком.То є у нього існують зобов'язання по сплаті коштів.

Дебіторська заборгованість - це кошти, які зобов'язаний виплатити дебітор. У бізнесі дебіторами найчастіше є покупці, а також компанії, які оформили позику. Дебітором може бути і фізична особа, яка взяла кошти в борг. Це може бути співробітник компанії або власник частки в статутному капіталі. Де подивитися борги фізичній особі ми докладно описали в статті « Як дізнатися заборгованість по кредитах ».

Дебіторська заборгованість включена в бухгалтерську звітність і враховується на рахунку 62 «Розрахунки з покупцями замовниками» і 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами». Вона досить динамічна і залежить від взаємодії компанії з клієнтами і партнерами. Можна сказати, що саме цей вид заборгованості формує прибуток компанії. При цьому вона є і джерелом формування власного капіталу організації.

Що таке кредиторська заборгованість

Кредитор - це той, кому повинні. Іншими словами кредиторська заборгованість - це такий вид заборгованості, який виникає на договірній основі. Наприклад, компанія закуповує комплектуючі для власного виробництва. Вартість комплектуючих і є кредиторська заборгованість. При цьому в заборгованість не включаються витрати з доставки і упаковці товарів. Сьогодні виділені два види:

• Борг за товари, який потрібно погасити протягом певного періоду часу;
• Борг за послуги і товари, термін якого вже закінчився;
• Борги зі сплати у позабюджетні фонди;
• Борги по заробітній платі власного персоналу.

Облік проводиться по рахунках, відповідним певному виду кредиторської заборгованості. Даний вид боргу відображається в бухгалтерській звітності. Таким чином, кредиторська заборгованість являє собою не тільки прострочені платежі, але і поточні зобов'язання організації перед своїми кредиторами, термін дії яких ще не минув. Організація може списати свою заборгованість, якщо вона погашена, або якщо кредитор не вважав за потрібне стягнути її своєчасно. Термін давності по кредиту згідно із законом в Росії - 3 роки (за російськими контрагентам). Таким чином, кредиторська заборгованість-зобов'язання компанії, які необхідно погасити в конкретні терміни. Дана графа фактично передбачає основні витрати організації на діяльність.

Види дебіторської заборгованості

Дебіторська заборгованість поділяється на два види:

• стандартна (або звичайна);
• прострочена (або невиправдана).

Стандартний вид дебіторської заборгованості включає в себе видачу кредиту (оформлення договору з певною сумою) на конкретний термін. Така заборгованість строго запланована і повинна бути погашена до конкретної дати. Як тільки термін дії закінчується, борг перехід в розряд простроченої заборгованості. Порушуючи умови договору, компанія-дебітор отримує штрафи і пені. Для зниження ризику невиправданої заборгованості організація-кредитор повинна:

• своєчасно аналізувати звітність;
• шукати шляхи ефективної роботи з дебіторами: автоматизувати процес, здійснювати реструктуризацію, працювати тільки з рекомендованими, надійними контрагентами;
• поступатися правом вимоги боргів за договором цесії з переуступкою прав.

Таким чином, незалежно від виду дебіторки робота з контрагентами в даному напрямку повинна вестися постійно, оскільки такий вид заборгованості є запорукою успіху будь-якої організації.

Як списати дебіторську заборгованість?

Сьогодні законодавство дає організаціям право списувати прострочену дебіторську заборгованість тільки в наступних випадках:

• термін позовної давності в 3 роки закінчився;
• є рішення про неможливість стягнення такої заборгованості;
• якщо фірма-дебітор ліквідовано.

При цьому Податковий кодекс встановлює, що «дебіторка» може бути списана на поза реалізаційні витрати, зі створенням резерву по сумнівних боргах, в тому випадку, якщо вона безнадійна.

Якщо борг буде списаний в збиток, то така заборгованість законодавчо анулюється і не зменшує базу оподаткування з податку на прибуток. Це, звичайно, тягне додаткові збитки для компанії. Для списання заборгованості необхідно складання акта про інвентаризацію дебіторської заборгованості, а також обгрунтування та наказу керівника підприємства. Списати «дебіторку» можна і раніше, ніж настане ліквідація дебітора. Будь-який процес ліквідації починається з затяжний процедури банкрутства.

Під час даної процедури конкурсні керуючі проводять збори кредиторів, на яких заявляються основні фінансові вимоги до дебітора. При цьому, після здійснення конфіскації і продажу майна, грошові кошти повертаються до компанії-кредитору в порядку черги. Законодавство дає право при отриманні боргу в цей період повністю списати «дебіторку». Непрострочена дебіторська заборгованість списується при погашенні боржником заборгованості за рахунком. Таким чином, робота з дебіторською та кредиторською заборгованістю важлива для благополуччя компанії. Для цього необхідно проводити постійний фінансовий моніторинг та ретельно відбирати контрагентів для роботи.