DOM.RIA - Повернення податку при покупці квартири в іпотеку

1. Що таке повернення податкового вирахування
2. Хто може отримати повернення ПДФО
3. Як оформити повернення прибуткового податку: порядок дій
4. 1. Підготуйте документи на податковий повернення
5. 2. Заповніть податкову декларацію
6. 3. Подайте документи до фіскальної служби за місцем реєстрації
7. 4. Дочекайтеся податкового повернення
8. Який податковий повернення можна отримати: підраховуємо суму
9. Сума для розрахунку податкового повернення не може перевищувати зарплату
10. Обмеження для суми до повернення в залежності від розмірів житлоплощі

Податковий повернення - частина утриманого із заробітної плати прибуткового податку (ПДФО), яку держава готова повернути фізичній особі за наявності певних статей витрат. Скористатися такою знижкою можуть виключно офіційно працевлаштовані українці.

згідно статті 166 п.3.1 Податкового кодексу (НК) держава дозволяє оформити податковий повернення на відсотки, сплачені по іпотеці. Податкова знижка не поширюється на тіло кредиту.

Платник податку має право Включити до податкової знижки у Зменшення оподатковуваного доходу платника податку за наслідкамі звітного податкового року, визначеного з урахуванням положень пункту 164.6 статті 164 цього Кодексу часть суми процентів, сплачений таким платником податку за Користування Іпотечним житловий кредитом, что візначається відповідно до статті 175 цього Кодексу.

Це означає, що, погашаючи іпотеку, ви можете повернути частину забраних з вашої зарплати ПДФО, застосувавши знижку до відсотків, але не до самого кредиту.

Що таке повернення податкового вирахування

Ви можете повернути собі гроші, сплачені державі у вигляді податків, або не сплачувати податок (на певну суму). Для цього необхідно отримати так званий податкове вирахування, тобто зменшити оподатковуваний дохід. Податкові відрахування - це сума, яка зменшує розмір доходу, з якого стягується податок.

Таким чином, вам повертають ПДФО, раніше відмінусований з частини зарплати, яку ви витратили на погашення відсотків по іпотеці. Це своєрідне заохочення громадян від держави, які вирішили придбати квартиру за іпотечним кредитом. Повернути частину грошей можна, маючи і інші статті витрат: плата за навчання, благодійні внески і пожертвування, оплата лікування, покупка ліків та ін. ( ст.166 НК ). Важливо, щоб покупець майна, товарів або послуг набував їх у резидента України. Це може бути юридична або фізична особа.

Повернення ПДФО оформляється у фіскальній службі. Він застосовується до витрат, здійснених в минулому звітному періоді (календарний рік). Виходить, що на протязі 2018 роки ви можете подати документи на відшкодування ПДФО за фактично сплаченим іпотечними процентами в 2017.

Великі квартири і податок на розкіш: розбираємося в податок на нерухомість

згідно п.4 ст.175 НК податковий повернення при покупці квартири за одним іпотечним кредитом можна оформляти на протязі не більше 10 років. При цьому повинні дотримуватися такі умови:

• всі 10 років, за якими можна отримувати податкову знижку, послідовні, і починаються з року покупки житла;
• квартира оформлена у власність платника податку;
• іпотечна нерухомість - це основне місце проживання заявника.

При виплаті іпотеки за квартиру в споруджуваному будинку, подати документи на оформлення знижки можна тільки після реєстрації місця проживання. В такому випадку в перший рік оформлення податкового повернення декларація подається наростаючим підсумком за попередні роки сплати кредиту.

Якщо фізична особа набуває ще одну квартиру в іпотеку, оформити податкову знижку по ній дозволяється тільки після повного розрахунку за попереднім договором.

Хто може отримати повернення ПДФО

Щоб мати право на повернення прибуткового податку на частину відсотків іпотечного кредиту, заявник повинен відповідати таким умовам:

• бути резидентом України;
• мати картку з реєстраційним номером платника податків (ІПН) або позначку в паспорті про відмову від неї;
• офіційно отримувати заробітну плату;
• зареєструвати місце проживання в іпотечній квартирі;
• задекларувати доходи.

Податкова знижка не поширюється на фізичних осіб-підприємців та співробітників, які працюють за цивільно-правовими договорами.

Як оформити повернення прибуткового податку: порядок дій

Скористатися правом на отримання податкової знижки за 2017 рік можна до кінця 2018. Якщо цього не зробити вчасно, ви втратите таку можливість. Процедура виконується в наступному порядку:

1. Підготуйте документи на податковий повернення

Щоб отримати податкову знижку, зберіть такі папери:

• довідку і квитанції з банку про сплачені відсотках (важливо, щоб суми з погашення тіла кредиту і відсотків вказувалися окремими позиціями);
• довідку про зарплату за формою Ф3 (видається в бухгалтерії роботодавця);
• копію договору іпотеки;
• копію кредитного договору з графіком погашення;
• копію договору купівлі-продажу квартири;
• копію техпаспорта на об'єкт нерухомості;
• оригінал і копію паспорта та коду.

2. Заповніть податкову декларацію

Всю інформацію для цього документа можна взяти з вище перерахованого пакету паперів. При самостійному заповненні декларації можете скачати бланк на сайті Законодавства України. Якщо виникнуть труднощі, зверніться за допомогою до співробітників фіскальної служби. Вони проконсультують з приводу заповнення декларації.

3. Подайте документи до фіскальної служби за місцем реєстрації

До підготовленим документам прикладіть 2 примірника супровідної заяви, заповнених за зразком фіскальної служби. Вкажіть в них реквізити для зарахування грошей до повернення і перерахуйте всі надані документи і копії.

Подаючи пакет паперів співробітнику держслужби, попросіть його завізувати заяву, поставивши підпис і штамп з датою прийому на вашому екземплярі.

4. Дочекайтеся податкового повернення

Як правило, гроші будуть зараховані на ваш рахунок приблизно через 2 місяці після подачі документів. Перевіривши інформацію, фіскальна служба повинна письмово повідомити вас про суму до повернення і терміни переведення грошей.

Який податковий повернення можна отримати: підраховуємо суму

Згідно з податковим кодексом ПДФО щодо заробітної плати становить 18%. Щоб зрозуміти, яку частину ПДФО вам поверне держава, застосуєте 18% від суми сплачених відсотків. Наприклад, якщо за відсотками іпотеки за звітний рік сплачено 30 тис. Грн, а офіційно ви заробили 100 тис. Грн, то суму знижки можна розрахувати так:

(100 000 × 018) = 18 000 грн - ПДФО, сплачений за рік;

(100 000 - 30 000) × 0,18 = 12 600 грн - ПДФО без урахування суми за іпотечними процентами;

18 000 - 12 600 = 5 400 грн - ПДФО до повернення.

Або просто вирахувати 18% з витраченої суми:

30 000 × 0,18 = 5 400

Але такий порядок розрахунку актуальний, тільки якщо ваш випадок не підпадає під обмеження, описані в законодавстві. Розглянемо їх детальніше.

Сума для розрахунку податкового повернення не може перевищувати зарплату

Податковий повернення розраховується з суми, що не перевищує офіційну заробітну плату. Це означає, якщо за рік ви сплатили за іпотечними процентами 50 тис. Грн, а офіційна ваша зарплата разом з податками становить 3 500 грн за місяць, що за рік становила 42 тис. Грн, то повернення ви можете оформити тільки щодо цих 42 тисяч гривень, а не 50 тис. грн, витрачених фактично.

Обмеження для суми до повернення в залежності від розмірів житлоплощі

Згідно п.3 ст.175 НК, якщо придбана житлоплоща більше 100 кв.м, повернення прибуткового податку застосовується до відсотків частково. Щоб визначити розмір іпотечних відсотків для отримання податкової знижки, фактично сплачену суму потрібно помножити на понижуючий коефіцієнт (К). Він дорівнює відношенню мінімальної загальної площі (100 кв.м) до фактично придбаної квадратурі. Наприклад, якщо житлоплоща об'єкту нерухомості становить 115 кв.м, то коефіцієнт К = 100/115 = 0,87.

Таким чином, сплачені відсотки потрібно помножити на 0,87. Отримана сума і буде прийматися до уваги для податкової знижки. Якщо площа купленої квартири менше 100 квадратів, коефіцієнт не застосовується.

Тому розраховувати повернення ПДФО потрібно не просто з сплачених відсотків, а з тієї їх частини, яка відповідає описаним вище умовам.

Податок на нерухомість: в 2018 доведеться заплатити більше

З урахуванням сказаного розрахуємо можливу знижку при оплаті відсотків на суму 50 тис. Грн за рік за квартиру площею 115 кв.м і при офіційному доході 42 тис. Грн на рік.

1. Порівнюємо з / п і іпотечні відсотки:
   42 тис. Грн <50 тис. Грн, тому вираховуємо знижку не більше, ніж з 42 тис. Грн.
2. Вводимо коефіцієнт (К):
   так як житлоплощу становить 115 кв.м, в даному випадку К = 0,87;
3. Розраховуємо суму, до якої застосовуватиметься знижка:
   42 000 x 0,87 = 36 540 грн.
4. Розраховуємо податковий повернення ПДФО:
   36 540 x 0,18 = 6,577 грн

Якщо іпотека оформлена в доларах або євро, сума сплачених відсотків розраховується в гривневому еквіваленті за курсом Нацбанку, який діяв в день здійснення платежу. Ця інформація повинна вказуватися в квитанціях.