Посилення адміністративної відповідальності за порушення валютного законодавства

19.11.2012

До уваги керівників підрозділів зовнішньоекономічних зв'язків, керівників юридичних служб і головних бухгалтерів.

Юридична компанія «Пепеляєв Груп» повідомляє, що 14 листопада 2012 р офіційно опублікований Федеральний закон від 12.11.2012 р № 194-ФЗ, яким вносяться зміни до частини 1 статті 15.25 КоАП РФ.

Частина 1 статті 15.25 Кодексу Російської Федерації про адміністративні правопорушення, що встановлює відповідальність за вчинення незаконних валютних операцій, викладена в новій редакції, розширила поняття таких операцій.

Раніше під ними розумілися заборонені валютні операції (за загальним правилом, заборонені валютні операції між резидентами). Тепер під незаконними валютними операціями також розуміються і операції, здійснені з порушенням валютного законодавства РФ, включаючи:

• купівлю-продаж іноземної валюти і чеків (в тому числі дорожніх чеків), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті, минаючи уповноважені банки;

• здійснення валютних операцій, розрахунки за якими проведені, минаючи рахунки в уповноважених банках або рахунки (вклади) в банках, розташованих за межами території РФ, у випадках, не передбачених валютним законодавством РФ;

• здійснення валютних операцій, розрахунки за якими проведені за рахунок коштів, зарахованих на рахунки (вклади) в банках, розташованих за межами території РФ, у випадках, не передбачених валютним законодавством РФ.

Тим самим усунуто існувала довгий час ситуація, коли Федеральний закон від 10.12.2003 N 173-ФЗ р "Про валютне регулювання та валютний контроль" встановлював обов'язок здійснення валютних операцій, за загальним правилом, через рахунки в уповноважених банках та істотно обмежував можливість готівкових розрахунків при здійсненні валютних операцій, а відповідальності за недотримання цих вимог встановлено не було.

Коментар ПГ. Законом подолана практика Вищого Арбітражного Суду РФ про неправомірність притягнення до відповідальності за ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за вчинення валютних операцій не через рахунки в уповноважених банках, а шляхом готівкових розрахунків (постанови Президії ВАС РФ від 01.09.2009 р N 4140/09 у справі N А47-6623 / 2008АК-26, від 17.02.2009 р N 12089/08 у справі N А65-31253 / 2007-САЗ-36).

ВАЖЛИВО: У тексті частини 1 статті 15.25 КоАП РФ вжито слово «включаючи», що може бути витлумачено як вказівку на те, що перелік операцій, визнаних здійсненими з порушенням валютного законодавства РФ, не є закритим.

інші зміни

З Кодексу РФ про адміністративні правопорушення виключаються застарілі норми, пов'язані з деякими більш нечинними вимог валютного законодавства (вимог про використання спеціального рахунку, резервування та ін.). У зв'язку з цим внесено зміни до ст. 3.5 КоАП РФ, видалено вказівку на відповідні порушення з ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, а також визнані такими, що втратили силу ч. 7 ст. 15.25 і додаток 2 до статті ст. 15.25 КоАП РФ.

Вступ закону в силу

• Закон вступає в силу після закінчення 90 днів після дня його офіційного опублікування, тобто з 13 лютого 2013 р

• Прийнятий закон поширюється тільки на правопорушення, вчинені після його вступу в силу.

Допомога консультантів

Фахівці юридичної компанії «Пепеляєв Груп» готові надати допомогу з питань, що виникають на практиці у зв'язку з притягненням до адміністративної відповідальності за порушення валютного законодавства, а також щодо вжиття заходів, спрямованих на недопущення зазначених правопорушень.

Для отримання додаткової інформації звертайтеся, будь ласка:

в Москві - до Івана Хаменушко, Старшому партнеру, по тел .: (495) 967-00-07 або по e-mail; Олені Овчаровой, Керівнику групи Адміністративно-правового захисту бізнесу, по тел .: (495) 967-00-07 або по [email protected]; Любові Ромащенко, Старшому юристу, по тел .: (495) 967-00-07 або по [email protected];