Школа бухгалтера № 40 :: Відповіді і нові завдання

1. Завдання № 1
2. Завдання № 2
3. Завдання № 3
4. Завдання № 4
5. Завдання № 5
6. Завдання № 6
7. Завдання № 7
8. Завдання № 8

Школа бухгалтера № 15 (6.10.2003)
заочна школа

Увага! архівна публікація

Ця сторінка містить давню архівну публікацію бухгалтерського тижневика "Дебет-Кредит", яка в даний час, цілком можливо, втратила актуальність і може не відповідати чинним нормам бухгалтерського і податкового обліку.
Для роботи з актуальними матеріалами журналу перейдіть до ONLINE.dtkt.ua
або виберіть потрібний вам розділ ДК-порталу у верхньому рядку навігації.

Відповіді на завдання № 1

Відповідь на задачу № 1.

ДатаЗміст операціїБухгалтерський облікСума, грн.ДтКт

Грудень 2001 р Отримано короткостроковий кредит на поповнення оборотних коштів 311 501 18000,00 Січень 2002 р Переклад довгострокового кредиту в короткостроковий 501 601 18000,00 Березень 2002 р Часткове погашення кредиту відповідно до умов кредитного договору 601 311 3000,00 Червень 2002 р Часткове погашення кредиту відповідно до умов кредитного договору 601 311 3000,00 Вересень 2002 р Часткове погашення кредиту відповідно до умов кредитного договору 601 311 3000,00 Грудень 2002 р Часткове погашення кредиту відповідно до умов кредитного договору 601 311 30 00,00

Відповідь на задачу № 2. Установка каталізатора не призводить до збільшення економічних вигод, а навпаки, призводить до їх зменшення (збільшення витрат палива і зменшення потужності двигуна). Виходячи з цього, вартість установки каталізатора можна віднести на збільшення балансової вар тості такого автомобіля. У податковому обліку вартість витрат на установку каталізатора буде включатися до валових витрат підприємства в сумі 400,00 грн. (10%) залишок піде на збільшення вартості групи. Проведення по установці каталізатора відображені в таблиці (див. Нижче):

4 Відображаються витрати, пов'язані з установкою каталізатора 92 631 500,00 400,00 - 5 Відображено суму податкового кредиту за проведені роботи 641 631 100,00 - - 6 Оплачено СТО за виконані роботи 631 311 600,00 - -

Відповідь на задачу № 3.

см. Акт № 14

1. Списано торговельну націнку на "прострочені" товари (сторно) 282 285 219,43 - - 2. Собівартість "зіпсованих" товарів списано на інші операційні витрати 947 282 548,57 - -548,57 3. Сторновано та віднесено на інші операційні витрати сума ПДВ, віднесена до складу податкового кредиту при придбанні "зіпсованих" товарів 641 947 644 644 109,71 - -

Утримання суми завданих збитків барменом Воскобойник А.В. з його зарплати не проводиться, оскільки він є неповнолітнім (17 років) і підприємства не мало право укладати з ним договір про повну матеріальну відповідальність.

* Дані, відмічені таким знаком у відповідях "учнів" "Школи бухгалтера" можуть бути іншими, оскільки є вигаданими.

Відповіді на завдання № 2

Відповідь на задачу № 1. Визначення розміру збитку розраховується по формулі:

Ру = ((Бв-А) * Іінф. + ПДВ + Азб.) * К + Д, де

Ру - грошова вартість збитків; Бв - балансова вартість ТМЦ; А - амортизація ТМЦ; ПДВ - податок на додану вартість; Азб - розмір акцизного збору; К - коефіцієнт збільшення, який, наприклад, в нижченаведених випадках розрахунку дорівнює:

1) К = 3, для розрахунку вартості спирту етилового харчового, спирту етилового сирцю, спирту етилового ректифікованого, спирту, використовуваного для виготовлення вин або коньяку, спирту коньячного, соків спиртових, спиртових настоїв. Але замість замортизованної балансової вартості в розрахунку застосовується оптова ціна підприємства-виробника + ПДВ + акциз.

2) К = 2, для розрахунку вартості плодово-ягідних соків, концентрованих із застосуванням сірчистого ангідриду або бензокислого натрію. Але замість замортизованної балансової вартості в розрахунку застосовується оптова ціна підприємства-виробника + ПДВ.

3) К = 2, для розрахунку вартості продукції, яка виготовляється підприємством для внутрішнього споживання,

4) К = 2, для розрахунку вартості незавершеного виробництва. Але замість амортизованої балансової вартості в розрахунку застосовується собівартість виготовлення + середня по підприємству норма прибутку.

5) К = 1,5, для розрахунку вартості розкрадання чи загибелі тварин. Але замість амортизованої балансової вартості в розрахунку застосовується закупівельна ціна.

6) К = 1, для розрахунку випадків, не перелічених раніше.

Д - розмір державної дотації в грошовому вираженні.

Відповідь на задачу № 2.

ДатаЗміст операціїБухгалтерський облікСума, грн.ДтКт

Перший звітний період Відображається нарахування податку на прибуток за даними бухобліку 98 641 1000,00 Різниця, яка виникла між сумами нарахованого податку на прибуток в податковому обліку і бухобліку відноситься на відстрочені податкові активи з одночасним нарахуванням зобов'язань по податку на прибуток 17 641 100, 00 Другий звітний період нарахування податку на прибуток за рахунок зменшення відстрочених податкових активів 98 17 100,00 Відображається нарахування податку на прибуток за даними бухобліку, але не більше суми податку, нарахованого за даними податкового уч та. 98 641 900,00 Відображається нарахування податку на прибуток за даними бухобліку, що перевищує суму податку, нарахованого за даними податкового обліку (1200,00 - 100,00 - 900,00) за рахунок відстрочених податкових зобов'язань. 98 54 200,00 Третій звітний період Нарахування податку на прибуток за рахунок зменшення відстрочених податкових зобов'язань 54 641 200,00 Відображається нарахування податку на прибуток за даними податкового обліку, але не більше суми податку, нарахованого за даними бухобліку. 98 641 750,00 Відображається нарахування податку на прибуток за даними податкового обліку, що перевищує суму податку, нарахованого за даними бухобліку (1000,00 - 200,00 - 750,00) за рахунок відстрочених податкових активів. 17 641 50,00

Відповідь на задачу № 3. Розрахунок суми збору, який утримується за скиди стаціонарними джерелами забруднення розраховується за формулою:

ПВС = S0,8 * (Млі * Нбі * Кнас * Кф).

Виходячи з умов завдання підприємство зобов'язане розрахувати суму збору тільки по бутилацетату і окису азоту, оскільки окис водню - це вода, а по ній сума збору не розраховується. Підставивши дані ми отримаємо:

Сума збору за бутилацетату: 324,00 грн. (0,8 * (10 * 18 * 1,8 * 1,25)). Сума збору за окису азоту: 2160,00 грн. (0,8 * (15 * 80 * 1,8 * 1,25)).

Загальна сума збору: 2484,00 грн. (324,00 + 2160,00)

Відповіді на завдання № 3

Відповідь на задачу № 1.

1 Відображено доходи від наданих послуг 361 703 360,00 300 2 Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ 703 641 60,00 3 Відображено собівартість реалізованих послуг 903 23 200,00 4 Визначено фінансовий результат 703 791 791 903 300,00 200,00 5 Прийнято претензії замовника щодо пошкодження агрегату і здійснена заміна пошкодженого агрегату 84 948 202 84 50,00 6 Отримано оплату за послуги грошовими коштами 301 361 110,00 7 Отримано оплату за послуги холодильником "Атлант" в неробочому стані, який був оприбуткований як запчастини 207 361 250,00

Відповідь на задачу № 2.

Операції по першому векселю на підприємстві "Карпо" 1 Реалізовано продукцію 361 701 2400,00 2000,00 - 2 Відображено податкові зобов'язання з ПДВ 701 641 400,00 - - 3 Списано собівартість продукції 901 26 700,001 - - 4 отримано вексель в оплату реалізованої продукції 341 361 2400,00 - - 5 Передано вексель шляхом реалізації за грошові кошти (здійснений індосамент)

Облік зобов'язань за векселем на позабалансовому рахунку

377 746 2500,00 - - 042 - 2400,00 - - 6 Відображено витрати, виходячи з номінальної вартості векселя 949 341 2400,00 - - 7 Отримано кошти за реалізований вексель 311 377 2500,00 - - 8 Після закінчення терміну для пред'явлення зобов'язань за векселем з позабалансового рахунку списано "непередбачені зобов'язання" - 042 2400,00 - - Операції по другому векселю на підприємстві "Карпо" 1 здійснено попередню оплату за вексель 371 311 1200,00 - - 2 Отримано вексель (здійснений індосамент) 352 685 1200 , 00 - - 3 Зараховано аванс в рахунок отриманого векселя 685 371 1200,00 4 Оприбутковано товар 28 631 1500,00 - 1200,00 5 Відображено право на податковий кредит 641 631 300,00 - - 6 Оплачено отримані товари векселем

Нараховано дохід на різницю між ціною придбання векселя і ціною, по якій їм були оплачені товари

Облік зобов'язань за векселем на позабалансовому рахунку

631 352 1800,00 - - 352 741 500,00 - - 042 - 1200,00 - - 7 Після закінчення терміну для пред'явлення зобов'язань за векселем з забалансовогосчета списано "непередбачені зобов'язання" - 042 1200,00 - -

Відповідь на задачу № 3. Згідно ст. 26 КЗпП строк випробування може бути встановлений тільки вантажникові (19 років) на термін до 3 місяців (у виняткових випадках 6 місяців), для другіхіспитательний термін не встановлюється. Щодо повну матеріальну відповідальність, то договір не може бути укладений тільки з вантажником (17 років), згідно зі ст. Тисяча триста п'ятьдесят одна КЗпП.

Відповіді на завдання № 4

Відповідь на задачу № 1.

№ п / пЗміст операціїБухгалтерський облікСума, грн.Податковий облікДтКтВДВВ

1 Відображено отримані від транспортної організації послуги з перевезення товарів по території Польщі 93 632 18000,00 18000,00 2 Відображено отримані від транспортної організації послуги з перевезення товарів по території України 93 632 10000,00 10000,00 3 Відображено податковий кредит з ПДВ по транспортних послуг, наданих на території України, датою виникнення податкових зобов'язань буде дата підписання Акту виконаних робіт - 20.05.03 р) 641 631 2000,00 4 Списано витрати на перевезення товарів 791 93 28000,00

Відповідь на задачу № 2. Відповідно до додатка "В" в "Нормах витрат палива і мастильних матеріалів на автомобільному транспорті", затверджених наказом Мінтранспорту України від 10.02.98 р № 43, для автомобіля ГАЗ - 53 норматив витрати масла становить 2, 0 л на 100 л витраченого палива. На 100 км пробігу ГАЗ-53 витрачає 25 л бензину, отже, норматив витрати масла складе - 0,5 л.

1 Перераховано кошти на придбання акцизних марок в кількості 20000 шт. (20000 шт. * 0,022 грн.1) 39 311 440,00 440,00 2 Оприбутковано на позабалансовому рахунку вартість акцизних марок 08 - 440,00 3 Списано 18500 шт. акцизних марок на вартість виготовленої продукції (18500 * 0,022) 23 39 407,00 4 Списано з позабалансового рахунку вартість використаних марок - 08 407,00 5 Нараховано штрафні санкції за втрату марок в сумі 2533,00 грн. (500 * 5 грн.2 + 11,00) 948 641 2511,00 2500,00 6 Списано з позабалансового рахунку вартість втрачених марок - 08 11,00

2 Ціна на акцизні марки встановлена ​​Постановою КМУ № 926 від 20.06.2003 р

3 Згідно зі ст. 34 Постанови КМУ № 567 від 23.04.03 р підприємство-виробник несе матеріальну відповідальність в розмірі вартості марок та розрахункової суми акцизного збору, яку виробник повинен сплатити до бюджету за умови реалізації продукції, для якої купували марки. Припустимо, що в нашому випадку підприємство зобов'язане було виготовити сигарети з фільтром з тютюну (ставка акцизного збору дорівнює 10 грн. За 1000 шт.).

Відповіді на завдання № 5

Відповідь на задачу № 1. Розрахунок собівартості за методом ФІФО ми здійснимо за спрощеним варіантом (див. "ШБ" № 33/2003 р. Стор 11) з використанням формули:

Витрата (в грн.) = Залишок на початок звітного періоду (в грн.) + Прихід (в грн.) - Залишок на кінець звітного періоду (в грн.)

Відповідно до умов завдання: вартість залишку на початок звітного періоду становить - 150,00 грн. (15 грн. * 10ед.); вартість приходу - 4419,10 (35 од. * 10,00 грн. + 100 од. * 12,35 грн. + 141 од. * 20,10 грн.); вартість залишку на кінець звітного періоду визначається множенням кількості залишилися підшипників на кінець липня на ціну останньої партії, що надійшла відповідно до вимог методу ФІФО - 1628,10 грн. ((10 од. + 276 од. - 205 од.) * 20,10 грн.)

Виходячи з цього, собівартість вибулих підшипників буде складати: 2941,00 грн. (150,00 грн. + 4419,10 грн. - 1628,10 грн.).

Відповідь на задачу № 2.

Фрагмент розрахунку АЗ (Додаток 3 до Наказу ДПАУ №111)

Розрахунок акцизного збору

за квітень 200 3 р.

(Місяць)

Розділ І. Обчислення акцизного збору
Для платника АЗ - виробника алкогольних напоїв

№ з / п Код
товару за
гармо-
нізованою системою
Опису та
коду-
вання
товарів Назва товару місткість спирту (%) Ємність пляшки (л) Кількість пляшок Оподатко-
вування
оборот (л) Ставки акцизного збору согласно із Законом (у гривнях за Одиниця виміру продукції) Сума податкового зобов'язання, грн. за векселями, срок оплати якіх настав у звітному місяці підлягає збільшенню (+) або Зменшення (-) інші нараху-
вання підлягає сплаті до бюджету Усього у перерахун- ку на 100-відсотковій спирт на фактічні Втрата (-) у зв'язку Із зміною ста-вок (+), (-) експорт до бюджету 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1 Го-рілка 40 0,5 1100 550 220 16 12005 - - - - 12005 2 Лікер 25 1,0 1000 1000 250 16 Усього: 12005 - - - - 12005

Розділ ІІ. Результати перерахунку акцизного збору

1. Суми, Сплачені в рахунок платежів, что підлягалі сплаті за звітний місяць, щоденно платежами, при прідбанні марок акцизного збору для маркування готової продукції, віготовленої з Використання спирту етилового, отриманий під зобов'язання Сплатити Акцизний збір за податковим векселем, у зв ' язку зі зміною ставок акцизного збору, інші Платежі, Всього _12005_ грн.

у тому числі:

1.1. Щоденний платежами _-_ грн.

1.2. При прідбанні марок акцизного збору 12005 грн.

1.3. У зв'язку зі зміною ставок акцизного збору _-_ грн.

Відповідь на задачу № 3. Дана операція неможлива, через те, що сигарети "У" (код УКТ ВЕД 2402 20 10 00) входять до переліку товарів, з використанням яких здійснювала тичних товарообмінних (бартерних) операцій у сфері зовнішньоекономічної діяльності заборонено ( Постанова КМУ № 756 від 23.04.03 р)

Відповіді на завдання № 6

Відповідь на задачу № 1. Перевірка працездатності шторок радіатора - СО; злив конденсату з повітряних балонів пневматичного приводу гальм - ТО-1; заміна масла в піддоні картера двигуна - ТО-1; заміна зношених шин - СО; заміна двигуна - капітальний ремонт.

Всі роботи, які відносяться до СО, ТО-1 згідно з п. 3.8 Положення № 102 (наказ Мінтраспорту № 102 від 30.03.98 р) не належать до реконструкції, модернізації, технічного переозброєння та інших поліпшень транспортних засобів. Виходячи з цього, вся вартість цих робіт відноситься на витрати підприємства і не відноситься на збільшення балансової вартості такого транспортного засобу.

Щодо заміни двигуна, то вартість самого двигуна і робіт з його встановлення (заміни) відноситься на збільшення балансової вартості такого автомобіля (П (С) БО № 7).

Відповідь на задачу № 2.

1 Придбано путівки у туроператора 331 63 4000,0 - 4000,0 Відображено податковий кредит з ПДВ 641 63 800,0 - - 2 Перераховано кошти туроператору за путівки 63 311 4800,0 - - 3 Надходження грошових коштів від туристів за путівки 30 36 4500,0 3750,00 - 4 ПДВ 643 641 750,00 5 Передача путівок покупцю (туристу) 36 703 4500,0 - - 6 Списано на зменшення доходу податкові зобов'язання з ПДВ 703 643 750,00 - - 7 Списано номінальну вартість путівок 903 331 3000,0 - ~ 8 Повернуто нереалізована путівка туроператору за ціною придбання (сторно) 331 63 1000,00 - - 1000 9 Отсторнір ван податковий кредит з ПДВ за не реалізованою путівці (сторно) 641 63 200,00 10 Повернуто кошти туроператором 311 63 1200,00

Оскільки витрати турагента пов'язані з реалізацією трьох путівок, в завданні не були зазначені - фінансовий результат від реалізації - не визначається. Вартість послуг турагентане має принципового значення, оскільки в даному випадку путівки були ним отримані (придбані) і в подальшому передані (продані) туристам.

Відповідь на задачу № 3.

№ з / пЗміст операціїБухгалтерський облікСума, грн.Податковий облікДтКтВДВВ

Операції по першому векселю 1 Реалізовано продукцію 361 701 1200,00 1000,00 - 2 Відображено податкові зобов'язання з ПДВ 701 641 200,00 - - 3 Списано собівартість продукції 901 26 750,00 - - 4 Отримано вексель як розрахунок за реалізовану продукцію 341 361 1200,00 - - Операції по другому векселю 1 Оприбутковано товар 28 631 750,00 - 1000,00 2 Відображено право на податковий кредит 641 631 150,00 - - 3 Оплачено отримані товари векселем

Нараховано збитки на різницю між ціною придбання векселя і ціною, по якій ним розрахувались за отримані товари

Облік зобов'язань за векселем на позабалансовому рахунку

631 352 900,00 - - 971 352 100,00 - - 042 - 1200,00 - - 4 Після закінчення терміну для пред'явлення зобов'язань за векселем з позабалансового рахунку списано "непередбачені зобов'язання" - 042 1200,00 - - Операції по третьому векселем 1 здійснено передоплату за вексель 371 311 800,00 - - 2 Отримано вексель (здійснений індосамент) 352 631 800,00 - - 3 Зараховано аванс в рахунок отриманого векселя 631 371 810,00 4 Реалізовано вексель через торговця

Облік зобов'язань за векселем на позабалансовому рахунку

685 741 900,00 - - 042 - 850,00 - - 5 Списано балансову вартість векселя 971 352 800,00 - - 6 Відображено комісійну винагороду торговцю 977 685 50,00 - 50,00 7 Торговцем перераховано кошти від реалізації векселя 311 685 810 , 00 - - 8 Після закінчення терміну для пред'явлення зобов'язань за векселем з позабалансового рахунку списано "непередбачені зобов'язання" - 042 850,00 - -

У податковому обліку сума фінансового результат складе 260,00 грн. (Дохід) (1200,00 - 900,00 - 800,00 + 810,00 - 50,00).

У бухгалтерському обліку фінансовий результат складе 310 грн. (Дохід) ((1200,00 - 750) + (900,00 - 1000,00) + (810,00 - 800,00 - 50,00)).

Відповіді на завдання № 7

Відповідь на задачу № 1.

1. Нараховано и перераховано АС согласно Із заявив-розрахунком (40000 пач. * 20 сиг .: 1000 * 10,00 грн. = 8000,00 грн.) 6421 311 8000,00 - 8000,00 2 . Перераховано оплату за марки АС (0,022 грн. * 40000 пач. = 880,00 грн.) 377 311 888,00 - 880,00 3. Опрібутковано марки АС 209 377 888,00 - - Опрібутковано марки АЗ по позабалансові обліку 08 888 , 00 - - 4. Передано марки АЗ нерезиденту-постачальнику для маркування сигарет, Які підлягають імпорту +2092 209 888,00 - - 5. Перераховано суму Митний зборів (24000 євро * 5,4 грн. / євро * 0,2% = 259, 20 грн.) 377 311 259,20 - 259,20 6. Перераховано ввізне мито на сигарети (800 тис. т. * 5 євро * 5,4 грн. / євро = 21600,00 грн.) 377 311 21600,00 - 21600,00 7. Перераховано збір до ПФ при імпорті тютюнових виробів (2,5 грн. * 800 тис. шт . = 2000,00 грн.) 651 311 2000,00 - 2000,00 8. Перераховано суму ПДВ при імпорті ((24000 євро * 5,4 грн. / євро + 21600,00 грн. +8000,00 грн.) * 20% = 31840,00 377 311 31840,00 - - 9. Сплачений митниці ПДВ віднесено до складу податкового кредиту 6412 377 31840,00 - - 10. Оприбутковано тютюнові вироби за контрактною вартістю 281 632 Є24000,00 128400,00 - - 11. згідно п. 9 П (С) БО 9, первісна вартість тютюнових виробів збільшена на суму митних зборів, мита, АЗ, вартості марок АС 281 377 259,20 - - 281 377 21600 , 00 - - 281 6421 8000,00 - - 281 2092 880,00 - - 12. Сума збору в ПФ віднесена на адміністративні витрати 92 651 2000,00 - - 13. Перераховано кошти постачальнику 632 312 Є24000,00 130800,00 - - 14. Списано бланки марок АЗ по позабалансовому обліку 08 880,00 - -

Відповідь на задачу № 2.

Операції по приходу матеріальних цінностей Накладна №261 Передача зі складу Шульге Ю.Д. ременя (4 шт. за ціною 21,00 грн.) 20721 20711 84,00 Накладна № 285 Передача зі складу Шульге Ю.Д .: бордюру тротуарного (200 шт. за ціною 6,00 грн.)

цегли (10000 шт. за ціною 300,00 за 1000 шт.)

20521 20522 20511 20512 1200,00 3000,00 Накладна № 299 Передача зі складу Шульге Ю.Д. цегли (10000 шт. за ціною 300,00 за 1000 шт.) 20522 20512 3000,00 ТТН № 452756

ТТН № 452057

Передача з цеху № 1 Шульге Ю.Д. розчину бетонного (6 мкуб. за ціною 130,00 грн за м куб.)

Передача з цеху № 1 Шульге Ю.Д. розчину бетонного (6 м куб.по ціною 130,00 грн за м куб.)

20523 20523 20513 20513 780,00 780,00 Операції по витраті матеріальних цінностей Акт про списання запасів № 1

від 31.07.03 р

Списаний цегла на роботи по ремонту тиру 231 20522 1200,00 Списано на роботи по будівництву магазину "Луч": Азбесту
Кілець ж / б
бордюрів тротуарних
Сендвіч-панелей стін
Цеглини (за ціною 330,00 за 1000 шт.)
бетону
Цеглини (за ціною 300,00 за 1000 шт.)
Костюм робочий 232 20524 1820,00 20521 316,00 20521 1344,00 20521 3360,00 20522 15510,00 20523 1170,00 20522 2400,00 222 80,00 Списання на роботи по будівництву гаража Пипко С.Н .: Бетону
бордюрів тротуарних
Сендвіч-панелей стін
Цеглини (за ціною 300,00 за 1000 шт.) 233 20523 260,00 20521 48,00 20521 280,00 20522 150,00 Списання на роботи на ремонт прохідний: Бетони
Цеглини (за ціною 300,00 за 1000 шт.)
Ремінь 234 20523 130,00 20522 120,00 20721 21,00

Відповідь на задачу № 3. Бухгалтер зобов'язаний був сплатити наступні суми податку:

По 1 автомобілю (дата реєстрації 06.2003 р) ставка податку становить 5 грн. за 100 куб. см. Сума податку, яку бухгалтер повинен був сплатити до 31.10.2003 р становитиме -37,50 грн. ((1500 * 5/100) / 4 * 2).

За 2 автомобілю (дата реєстрації 07.2003 р) ставка податку становить 10 грн. за 100 куб. см. Сума податку, яку бухгалтер повинен був сплатити до 31.10.2003 р становитиме -37,50 грн. ((1500 * 10/100) / 4).

Загальна сума, яку бухгалтер зобов'язаний був сплатити до кінця 2003 року, становить 75,00 грн.

Виходячи з цього, бухгалтер припустився помилки при розрахунках на 10 грн.

Нарахування в бухгалтерському обліку даного збору буде відображено двічі: проводкою Дт 92 Кт 642 на суму 18,75 (за 2 квартал по 1 автомобілю) та проводкою Дт 92 Кт 642 на суму 56,25 (за 3 квартал по 1 і 2 автомобілях). Сплата збору відображається проводкою Дт 642 Кт 311 (301) на суми 18,75 і 56,25 відповідно.

Завдання № 1

Завдання 1. Вкажіть, на яких рахунках в бухгалтерському обліку відображаються розрахунки підприємства з покупцями і постачальниками, якщо:

а) підприємство є бюджетною установою;

б) підприємство є комерційним підприємством (не фінансується з бюджету)?

Вкажіть основні відмінності в такому обліку.

Завдання 2. Дайте класифікацію транспортних засобів для цілей оподаткування їх вартості акцизним збором.

Завдання 3. Умови прикладу № 3 і бухгалтерські проводки до нього.

Змінимо умови даного прикладу і припустимо, що науково-дослідний інститут транспорту і зв'язку (далі НДІ) отримав від регіонального об'єднання автотранспортників (далі Об'єднання) замовлення на науково-дослідні роботи в галузі забезпечення безпеки перевезень великотоннажних вантажів на в суму 36000,00 грн. (З ПДВ). За умовами договору оплата робіт НДІ провадиться Об'єднанням в три етапи. Перших 50% вартості робіт перераховуються авансом до початку виконання робіт, а друга частина (25%) після завершення першого етапу робіт (виконання робіт на 50%), третя частина (25%) після завершення всіх робіт і передачі Об'єднанню отриманих результатів.

Припустимо, що всі свої зобов'язання і НДІ, і Об'єднання виконали повністю і в установлений договором термін. Відобразіть в бухгалтерському обліку все опреації з урахуванням змін.

Завдання № 2

Завдання 1. Працівникові Глазьєву А.П., який зайнятий в основному виробництві, була нарахована заробітна плата за серпень 2003 р в розмірі 3823,00 грн. Проведіть всі необхідні утримання і відрахування до Фондів і відобразіть їх в бухгалтерському обліку.

Завдання 2. МП "Крокус" отримало 15 вересня на поточний рахунок від ТОВ "ПРИМА" 3600,00 грн. (В т.ч. ПДВ) у вигляді авансу за продану підприємством продукцію.

Відвантаження готової продукції відбувалася в три етапи - 19, 23 і 27 вересня кожна на суму 12000,00 грн. в цінах реалізації. Відобразіть дані операції в бухгалтерському обліку МП "Крокус".

Завдання 3. У "ШБ" № 38/2003 р наведений приклад № 3. змінимо умови даного прикладу і припустимо, що сума кредиту склала 500000,00 грн. і виданий він був по 24% річних. Всі інші умови залишаються незмінними. Відобразіть операції за прикладом 3 в бухгалтерському облік, виходячи з нових умов.

Завдання № 3

Завдання 1. Підприємство "Акрос" отримало ліцензію на здійснення сроітельства вартістю 20 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян з терміном дії - 3 роки. Відобразіть в бухгалтерському та податковому обліку операції з отримання ліцензії, а також порядок амортизації її вартості за лінійним методом.

Завдання 2. У "ШБ" № 38/2003 р приведена "Карта кількісно-підсумованого обліку". Відобразіть в бухгалтерському обліку всі відображені в ній операції, при необхідності використовуйте (вводите) необхідні рахунки другого, третього або четвертого порядку.

Завдання 3. Із заробітної плати працівника Волко- ва А.Д. були здійснені такі утримання: аліменти - 120,00 грн., частина позик, виданих працівнику підприємством - 100,00 грн., заборгованість працівника перед підприємством за підзвітними сумами - 17,00 грн., прибутковий податок - 181,95 грн., збір на соціальне страхування на випадок безробіття - 5,83 грн., збір до Пенсійного фонду - 23,33 грн., збір на випадок тимчасової непрацездатності - 5,83 грн. Відобразіть дані утримання з заробітної плати на рахунках бухгалтерського обліку.

Завдання № 4

Завдання 1. Розрахуйте суму єдиного збору в пунктах пропуск через держкордон України, яка буде оплачена на митному пропускному пункті в м.Чоп при в'їзді на територію України нижчезазначених вантажних автомобілів з вантажем (черепиця та ліс).

а) перший автомобіль з причепом вантажопідйомністю 15 тонн. Фактичне завантаження 16 тонн, без перевищення встановлених лімітів габаритних параметрів;

б) другий автомобіль з причепом вантажопідйомністю 15 тонн. Фактичне завантаження 17 тонн, з перевищенням встановлених лімітів по довжині на 0,3 м.

Завдання 2. Туроператор реалізував 4 путівки вартістю 1200,00 грн. (З ПДВ) кожна. При цьому першу путівку він реалізував споживачу - платнику ПДВ (юрособі) і отримав грошові кошти на поточний рахунок в банку, другу - агенту, комісійна винагорода якого складає 120,00 грн. (З ПДВ), що залишилися дві - фізичній особі. Відобразіть дані операції в бухгалтерському та податковому обліку.

Завдання 3. Наведено приклад щодо заповнення Додатка К4 Декларації про прибуток.

Змінимо умови і припустимо, що обладнання було передано ТОВ "Легтех" на суму 36000,00 грн з ПДВ, а сума авансу становить 50%. Всі інші дані залишаться колишніми. Виходячи із зазначених даних, заповніть Додаток К4 Декларації про прибуток.

Завдання № 5

Завдання 1. У "ШБ" № 36/2003 р приведена заповнена форма "Книги складського обліку запасів" (типова форма № 3-9). Відобразіть в бухгалтерському обліку всі наведені в ній операції з огляду на таке - витрати на придбання бензину були понесені за рахунок коштів основного фонду.

Завдання 2. У "ШБ" № 38/2003 р. на стор. 25 наведений приклад з обліку облігацій. Змінимо умови даного прикладу і припустимо, що номінальна вартість облігацій становить 3500,50 грн. і фіксована ставка відсотка за облігаціями становить 3,5%.

Інші дані незмінні. Здійсніть всі необхідні розрахунки по облігаціях (премії, дисконту) і відобразіть їх в бухгалтерському обліку.

Завдання 3. Засновники ВАТ "ПРИВАТ" зареєстрували випуск акцій на суму 2500000,00 грн. (100000 акцій за номінальною вартістю 25,00 грн.). Емісійна вартість акцій - 50 грн. за 1 акцію. До дня скликання установчих зборів внесено 75% вартості акцій, з них: коштами - 45%; основними засобами - 12%, нематеріальними активами - 5%; ТМЦ - 10%; цінними паперами - 3%. Сплачено держмито - 0,1% оголошеної вартості випуску акцій - 10000,00 грн. Відобразіть дані операції в бухгалтерському та податковому обліку ВАТ "ПРИВАТ".

Завдання № 6

Задача 1. ситуації (операції), при яких здійснюються відмінні від загальних правил визначення дати виникнення податкових зобов'язань (з податку на прибуток і ПДВ).

Завдання 2. У "ШБ" № 38/2003 р наведений приклад з обліку облігацій.

Змінимо умови даного прикладу, і припустимо, що номінальна вартість облігацій становить 3700,00 грн. і фіксована ставка відсотка за облігаціями становить 8%. Інші дані незмінні. Здійсніть всі необхідні розрахунки по облігаціях (премії, дисконту) і відобразіть їх в бухгалтерському обліку.

Завдання 3. Водій 2 класу Заєць В.А., працює на маршрутному автобусі, відпрацював 17 змін по 8 годин. Згідно даних шляхового листа він відпрацював за місяць 136,00 годин, в т.ч .: в нічний час 36 годин (здійснюється доплата в розмірі 50% від тарифної ставки); святкові дні 15 годин; без кондуктора 16 годин (виручка від продажу квитків за цей час склала 2706,50 грн.); час простою - 10 годин.

Виходячи з таких даних, розрахуйте суму зарплати водієві Заєць В.А. відповідно до тарифних ставок (див. "ШБ" № 38/2003 на стор.8) за умови, що він працює на автобусі середнього класу ЛАЗ - 695НГ і оплата здійснюється за максимальними тарифами.

Завдання № 7

Завдання 1. Заповніть "Розрахунок амортизаційних відрахувань" (таблиця 2 Додатка К1 / 1), виходячи з таких даних: балансова вартість 1 групи основних засобів на початок звітного періоду - 15023,00 грн .; другої групи на початок звітного періоду-525063,00 грн .; третьої групи на початок звітного періоду - 150,23 грн. Вартість нематеріальних активів на початок звітного періоду - 36000,00 грн., За умови, що нематеріальний актив був придбаний в попередньому кварталі і буде амортизуватися 10 років.

Завдання 2. Заповніть форму № 1-торг, для підприємства громадського харчування виходячи з наступних даних: товарообіг підприємства з початку року (січень - червень) з урахуванням ПДВ склав - 48 тис. Грн., За звітний місяць (червень) - 12 тис. грн. Крім того, дохід від продажу книг з кулінарії в приміщенні ресторану склали за січень - червень 4800 грн. і 600 грн.

Завдання 3. Наведіть приклад з відображення в бухгалтерському обліку вартість придбаних торгових патентів при від'ємному значенні об'єкта оподаткування (збитки) за звітний період. При цьому суми можете використовувати умовні.

Завдання № 8

Завдання 1. Підприємство, в 2003 р займається ремонтом побутової техніки, надало послуги на загальну суму 120 тис. Грн. в т.ч .: ремонт радіо-, телевізійної та аудіо-, відеоапаратури - 60 тис. грн. На кінець року не були сплачені приватними особами ремонт пральних машин на суму 15000 грн. підприємство має філії в сільській місцевості, на які припадає 25% загального обсягу надані послуг.

Виходячи із зазначених даних, заповніть "Звіт про обсяг побутових послуг, наданих населенню за І півріччя 2003 року (наростаючим підсумком)" за формою № 1-побут.

Завдання 2. У "ШБ" № 27/2003 р. були приведені два акти про списання запасних частин автомобіля і вибракування заднього моста автобуса. Відобразіть в бухгалтерському обліку операції, засвідчені цими актами.

Завдання 3. У "ШБ" № 27/2003 р. наведений приклад з обліку довгострокових контрактів. Відобразіть всі наведені в ньому дані в додатку К2 Декларації про прибуток.

Закон № 889
Чи добре там, де ви, що ...
Таке поняття як "податковий кредит" бухгалтери завжди використовували у своїй роботі для визначення сум ПДВ в процесі покупки будь-яких цінностей (робіт, послуг). А чи знаєте ви, що, починаючи з 01.01.2004 р, податковий кредит буде використовуватися і при р ...

2006-2007 НАВЧАЛЬНИЙ РІК
№ 35 (27.8.2007) :: Заочна школа
Відповіді на завдання, опубліковане в «Школі бухгалтера» № 14-15 / 2007 ВІДПОВІДІ НА ЗАВДАННЯ № 11 Відповідь на Задачу 1 Працівник іде у відпустку в липні 2007 року, і для розрахунку середньої зарплати беремо зарплату за червень 2007 - липень 2006 року. Відпускні .....

2006-2007 НАВЧАЛЬНИЙ РІК Останнє завдання 2006-2007 навчального року
№ 30 (23.7.2007) :: Заочна школа
ЗАВДАННЯ 11 Завдання 1Работнік підприємства бере відпустку за два роки на 48 календарних днів (24 х 2) з 16 липня 2007 року по 6 вересня 2007 року включно. Розрахуйте суми відпускних і суми утриманих і нарахованих податків і зборів, якщо ...