Компанія в США

  1. Ключові особливості:
  2. корпорації:
  3. Відкриття банківського рахунку на компанію в США
  4. терміни реєстрації
  5. Заповнення форми BE-13
  6. готові компанії
  7. номінальний сервіс
  8. Підготовка і здача фінансової звітності
  9. Рівень конфіденційності в США

Компанія в США потрібна, перш за все, для виходу на американський ринок, відкриття рахунку в одному з американських банків і ведення реального бізнесу на території цієї країни. Створення компанії в США відкриває Вам доступ до величезного ринку товарів, послуг і капіталу, новітніх платіжних систем, глибокої інтеграції в цифрову інфраструктуру, надійної законодавчої та судової системи, а також до одним з найбільш капіталізованих і стійких у світі банків.

Ключові особливості:

  • Компанії США мають бездоганну репутацію у всьому світі і можуть з успіхом працювати там, де до офшорів налаштовані вкрай вороже.
  • Банківський рахунок в США є сенс відкривати тільки при наявності американських контрагентів. Банки швидко закривають рахунки компаніям, які не ведуть в США ніякої діяльності. Якщо протягом перших трьох місяців після відкриття рахунку не було вхідних і вихідних платежів контрагентам на території США, то це викличе зауваження у відділу банківського комплаенса і рахунок можуть закрити.
  • Система оподаткування складається з двох рівнів: місцевий (рівень штату) і федеральний. У деяких штатах на місцевому рівні не передбачений корпоративний податок. Федеральний податок обов'язковий до сплати для всіх.
  • Корпорації зобов'язані платити податки з усього свого загальносвітового доходу, а LLC платять податки тільки з доходу, отриманого на території США (якщо LLC не обрало систему оподаткування, як у корпорацій).

Типи компаній:

Компанії в США діляться на два основних типи: Корпорації і LLC.

корпорації:

  • C-корпорації - це юр. особи, які від свого імені платять корпоративний податок на рівні штату, а також федеральний податок на прибуток.
  • S-корпорація - це юр. особи, які не платять ніяких податків від свого імені, але з доходів такої компанії податок на прибуток сплачують її акціонери (незалежно від факту розподілу прибутку). Нерезидент США не може бути засновником та акціонером в S-корпорації.
  • Оподаткування на рівні штату та на федеральному рівні (усувається, якщо створити корпорацію в штаті з 0% ставкою корпоративного податку);
  • Корпорації зобов'язані платити податки з усього загальносвітового доходу (незалежно від того, в якій країні джерело доходу);

LLC:

  • LLC з оподаткуванням, як у C-корпорації. В цьому випадку LLC від свого імені платить корпоративний податок на рівні штату, а також федеральний податок на прибуток.
  • LLC з оподаткуванням за типом партнерства (якщо власників кілька) або оподаткування за типом індивідуального підприємства (Disregarded Entity). В цьому випадку LLC не платить ніяких податків від свого імені, але з доходів такої компанії податок на прибуток сплачують її власники. Якщо власниками компанії є нерезиденти США, то вони повинні отримати податковий номер, стати на облік в IRS і платити в США податок на прибуток від свого імені.
  • Підлягають оподаткуванню тільки ті доходи, які LLC отримало від діяльності на території США (якщо LLC не обрало для себе систему оподаткування, як у корпорацій);
  • До LLC не застосовується корпоративний податок на рівні штату - в будь-якому штаті 0% податкового навантаження (якщо LLC не обрало для себе систему оподаткування, як у корпорацій);

Обов'язковий для всіх федеральний податок США - пояснення і приклади:

  • Дохід від 0 до USD 50 000 - податок 15% від всієї суми.
  • Дохід понад USD 50 000, але не більше USD 75 000 - податок USD 7 500 +
    25% від тієї частини доходу, яка перевищує USD 50 000.
    Наприклад, оподаткування USD 75 000 доходу складе USD 13 750.
  • Дохід понад USD 75 000, але не більше USD 100 000 - податок USD 13 750 +
    34% від тієї частини доходу, яка перевищує USD 75 000.
    Наприклад, оподаткування USD 100 000 доходу складе USD 22 250.
  • Дохід понад USD 100 000, але не більше USD 335 000 - податок USD 22 +250
    39% від тієї частини доходу, яка перевищує USD 100 000.
    Наприклад, оподаткування USD 335 000 доходу складе USD 113 900.
  • Дохід понад USD 335 000, але не більше USD 10 000 000 - податок USD 113 900 +
    34% від тієї частини доходу, яка перевищує USD 335 000.
    Наприклад, оподаткування USD 10 000 000 доходу складе USD 3400 000.
  • Дохід понад USD 10 000 000, але не більше USD 15 000 000 - податок USD 3 400 000 +
    35% від тієї частини доходу, яка перевищує USD 10 000 000.
    Наприклад, оподаткування USD 15 000 000 доходу складе USD 5 150000.
  • Дохід понад USD 15 000 000, але не більше USD 18 333 333 - податок
    USD 5 150 000+ 38% від тієї частини доходу, яка перевищує
    USD 15 000 000. Наприклад, оподаткування USD 18 333 333 доходу
    складе USD 6 416 666.
  • Дохід понад USD 18 333 333 - податок 38% від всієї суми.
    Наприклад, оподаткування USD 18 333 334 доходу складе USD 6 966 666.

Ставки місцевого корпоративного податку на рівні окремих штатів:

Ми завчасно оцінюємо шанси на успішне відкриття банківського рахунку в США і даємо індивідуальні рекомендації (з урахуванням специфіки конкретного бізнесу і планів клієнта), дотримання яких значно збільшує шанси на успішне проходження процедури банківського комплаенса. Це захищає наших клієнтів від «набивання шишок» методом проб і помилок.

Відкриття банківського рахунку на компанію в США

Вимоги, згідно з якими банки зобов'язані проводити ідентифікацію і верифікацію власників рахунку в найбільш загальному вигляді сформульовані в секції 326 федерального закону під назвою Uniting and Strengthening America by Providing Appropriate Tools Required to Intercept and Obstruct Terrorism Act, який більш широко відомий, як USA PATRIOT Act ( посилання на першоджерело ).

Закон вимагає, щоб всі банки застосовували правила комплаенса, які передбачають заходи, достатні для ідентифікації та верифікації клієнта, щоб можна було однозначно встановити особу розпорядника рахунком, а також кінцевого бенефіціара. Закон прямо не забороняє банкам відкривати рахунки без особистої присутності в банку розпорядника рахунком і бенефіціара. Проте, практично всі банки самі встановили цю вимогу в своїх правилах комплаенса. Якщо (наприклад, в ході розслідування справи про фінансування тероризму) буде доведено, що банк відкрив рахунок комусь, але не зміг встановити однозначно особистість розпорядника рахунком, а також кінцевого бенефіціара - такий банк можуть позбавити ліцензії або оштрафувати на велику (навіть за мірками американських банків) суму. Тому всі банки перестраховуються, щоб в разі чого, показати, що вони зробили все від них залежне для однозначного встановлення особи розпорядника рахунком, а також кінцевого бенефіціара.

11 липня 2016 року відповідальне за протидію фінансовим злочинам підрозділ Казначейства США (FinCEN) опублікувало нові правила, згідно з якими від банків вимагають відкривати рахунок тільки після ідентифікації всіх кінцевих бенефіціарів компанії, які володіють більше 25% акцій ( посилання на першоджерело ).

терміни реєстрації

Сама реєстрація компанії відбувається протягом доби. Вже після цього потрібно оформити на компанію Employer Identification Number (EIN), що займають додатково від 2 тижнів. Без EIN неможливо приступати до відкриття банківського рахунку.

Заповнення форми BE-13

Форму BE-13 необхідно заповнити та надіслати в Бюро економічного аналізу Департаменту комерції США протягом 45 днів з моменту реєстрації компанії. Форма існує для обліку іноземних інвестицій в економіку США. Заповнювати її потрібно навіть якщо Ви не робите ніяких інвестицій (в цьому випадку, необхідно відправити BE-13 - Claim for Not Filing). Клієнтам, які не бажають або не мають можливості самостійно займатися заповненням форми BE-13 ми пропонуємо свої послуги з супроводу цього процесу.

готові компанії

Готові компанії не доступні (зміна власника коштує майже як створення нової компанії, що робить недоцільним створення компаній «без діяльності» для подальшого продажу).

номінальний сервіс

Номінальний сервіс не визнається законом. Суд вважатиме власниками компанії тільки тих осіб, які є її акціонерами. Судовий захист від несумлінні дій номіналу відсутня. З цієї причини ми не надаємо в США номінальний сервіс і не рекомендуємо використовувати такі послуги з міркувань безпеки

Підготовка і здача фінансової звітності

Ведення бухгалтерії та подача звітності обов'язкові (подається раз на рік, можна вибрати дату).

Вимоги до статутного капіталу

Вимоги до статутного капіталу відсутні.

Рівень конфіденційності в США

У кожному штаті є своя реєстр компаній. Всі вони доступні онлайн. Інформація, що міститься в реєстрі відрізняється від штату до штату. Наприклад, в штаті Вайомінг в публічному реєстрі немає інформації про засновників (акціонерів) компаній.

США не беруть участі в автоматичному обмін податковою інформацією за стандартом OECD CRS. У той же час, законом FATCA передбачена можливість взаємного обміну інформацією (яка поки не реалізована на практиці).