Як перевірити іноземного контрагента?

Небезпека роботи з сумнівною організацією на території Росії і за кордоном істотно відрізняється. Так, уклавши угоду з неблагонадійній вітчизняною фірмою, організація може бути звинувачена у зв'язках з «одноденками» і отриманні необгрунтованої податкової вигоди. Якщо ж сумнів викликає іноземний контрагент, до перевірки діяльності організації приступить цілий комплекс державних структур: податківці, митники, органи валютного контролю, органи експортного контролю.

Таким чином, від кожного з них може послідувати реакція: від ИФНС - відмова у відрахуванні ПДВ або визнання нульової ставки з цього податку, від ФТС - затримка вантажу на кордоні, від банку - передача інформації про підготовку трансакції до відповідних органів валютного та експортного контролю, ну а від останніх - виїзна перевірка фінансово-господарської діяльності.

За кордоном існують інструменти, подібні до тих, якими користуються компанії в Росії. Як правило, будь-яка європейська держава має реєстр, приблизно такий же, як наш ЕГРЮЛ. У Великобританії він називається Companies House, в Голландії - торговий реєстр. Всі ці бази даних відкриті для користувачів інших країн, можна перерахувати їм оплату за надання даних і отримати відомості про цікавить компанії.

Запит документів у контрагента необхідно здійснювати з метою захисту від підозр податкової інспекції про відсутність належної обачності.

З плюсів хочеться відзначити те, що в зарубіжних базах про юридичних осіб міститься більш повна інформація в порівнянні з російськими аналогами. Ви легко отримаєте відомості про засновників і директорів, статутному капіталі, місцезнаходження організації, якщо продавалися частки компанії, це також буде відображено в базі даних.

Крім того, контрагента можна перевірити тим же способом, яким ми вивчаємо діяльність російського постачальника - необхідні документи запитуються в письмовому вигляді. Можна зажадати виписку з реєстру та попросити, щоб вона була нотаріально завірена. Для повноти картини ставимо апостиль, щоб у нас в країні папір була визнана як офіційний документ [1] .

Також інформацію про контрагента можна отримати з Інтернет-джерел. На офіційних сайтах державних структур можна отримати первинну інформацію з перевірки контрагента. Разом з тим, варто використовувати офіційні сайти зарубіжних офіційних органів.

Наприклад, для того, щоб перевірити компанію можна знайти на сайті ФНС Росії в Розділі «міжнародне співробітництво», можна знайти посилання на податкові служби країн світу і перевірити іноземного контрагента в обсязі тих сервісів, які пропонують іноземні ресурси.

Таблиця

Податкові адміністрації країн світу

Державний прапорДержаваНазва податкової адміністраціїПосилання на офіційний сайт

Австралія Податкова адміністрація www.ato.gov.au Australia Taxation Office Австрія Міністерство фінансів www.bmf.gv.at Austria Ministry of Finance Азербайджан Міністерство з податків www.taxes.gov.az Azerbaijan Ministry of Taxes Албанія Головне управлінні з податків www.tatime.gov.al Albania General Directorate of Taxation Аргентина Федеральна адміністрація державних доходів www.afip.gov.ar Argentina Federal Administration of Public Revenues Вірменія Податкова служба республіки Вірменія www.taxservice.am Armenia The State Revenue Committee of the Government Білорусь Міністерство з податків і зборів www.nalog.gov.by Republic of Belarus Ministry of Taxes and Duties Бельгія Федеральна державна служба фінансів www.minfin.fgov.be Belgium Federal Public Service Finance Болгарія Агентство державних доходів www.nap.bg Bulgaria National Revenue Agency Боснія і Герцеговина Податкова адміністрація www.uino.gov.ba Bosnia Herzegovina Indirect Taxation Authority Бразилія Секретаріат федеральних доходів

site

Brazil Secretariat of the Federal Revenue Сполучене Королівство Великобританії і Північної Ірландії Податкова і митна адміністрація www.hmrc.gov.uk Great Britain Her Majesty's Revenue & Customs Угорщина Податкова і митна адміністрація nav.gov.hu Hungary National Tax and Customs Administration Німеччина Податковий департамент Міністерства фінансів site Germany Federal Ministry of Finance, Tax Department Греція Секретаріат по податкових і митних питань в Міністерстві економіки. site Greece Ministry of Economy, General Secretariat of Tax and Customs Issues Данія Міністерство з податків www.skm.dk Denmark Ministry of Taxation Ізраїль Податкова адміністрація site Israel Tax Authority Індія Департамент доходів Міністерства фінансів

site

India Department of Revenue, Ministry of Finance Ірландія Податкова адміністрація

http://www.revenue.ie/

Ireland Office of the Revenue Commissioners Ісландія Управління внутрішніх доходів www.rsk.is Iceland Internal Revenue Directorate Іспанія Податкове агентство www.aeat.es Spain Tax Agency Італія Агентство доходів

site

Italy Revenue Agency Казахстан Податковий комітет Міністерства фінансів www.salyk.kz Republic of Kazakhstan Tax Committee, Ministry of Finance Канада Податкове агентство Канади

www.cra-arc.gc.ca

Canada Canada Revenue Agency Кіпр Департамент внутрішніх доходів site Cyprus Inland Revenue Department Киргизія Державна податкова служба www.sti.gov.kg Kyrgyzstan State Tax Service Китай Державна податкова адміністрація

site

China State Administration of Taxation Латвія Служба внутрішніх доходів www.vid.gov.lv Latvia State Revenue Service Литва Податкова адміністрація Міністерства фінансів www.vmi.lt Lithuania State Tax Inspectorate, Ministry of Finance Ліхтенштейн Податковий орган Королівства Ліхтенштейн www.stv.llv.li Liechtenstein Fiscal Authority of the Principality of Liechtenstein Люксембург Податкова адміністрація www.aed.public.lu Luxembourg Indirect Tax Administration Македонія Служба державних доходів www.ujp.gov.mk Macedonia Public Revenue Service Мальта Департамент внутрішніх доходів www.ird.gov.mt Malta Inland Revenue Department Молдова Державна податкова служба республіки Молдова www.fisc.md/ru Moldova Main State Tax Inspectorate under the Ministry of Finance Нідерланди Податкова і митна адміністрація

site

Netherlands Tax and Customs Administration Норвегія Податкова адміністрація

http://www.taxnorway.no/

Norway Tax Norway Польща Податкова адміністрація www.mf.gov.pl Poland Tax Administration Португалія Головне податкове управління

site

Portugal General Tax Directorate Республіка Сербська Податкова адміністрація

site

Republika Srpska Tax Administration Румунія Державне агентство з податкового адміністрування www.anaf.ro Romania National Agency for Fiscal Administration Сербія Податкова адміністрація

site

Serbia Tax Administration Сінгапур Адміністрація внутрішніх доходів www.iras.gov.sg Singapore Inland Revenue Authority Словаччина Податкове управління www.drsr.sk Slovakia Tax Directorate Словенія Податкова адміністрація http://www.durs.gov.si/en/ Slovenia Tax Administration США Служба внутрішніх доходів www.irs.gov United States of America Internal Revenue Service Таджикистан Податковий комітет при Уряді andoz.tj Tajikistan Tax Committee under the Government Туркменістан Головна державна податкова служба www.tax.gov.tm Turkmenistan State General Tax Service Узбекистан Державний податковий комітет www.soliq.uz Uzbekistan State Tax Committee Україна Державна податкова служба України www.sta.gov.ua Ukraine State Tax Service Фінляндія Податкова адміністрація www.vero.fi Finland Tax Administration Франція Головне управління державних фінансів www.impots.gouv.fr France General Directorate of Public Finances Хорватія Податкова адміністрація Міністерства фінансів

http://www.porezna-uprava.hr/

Croatia Ministry of Finance, Tax Administration Чорногорія Податкова адміністрація

site

Montenegro Tax Administration Чехія Податкова адміністрація www.mfcr.cz Czech Republic Tax Administration Швейцарія Федеральна податкова адміністрація www.estv.admin.ch Switzerland Federal Tax Administration Швеція Податкове агентство site Sweden Tax Agency Естонія Податкова і митна адміністрація www.emta.ee Estonia Tax and Customs Board ПАР Служба доходів www.sars.gov.za South Africa Revenue Service ОЕСР (Організація економічного співробітництва і розвитку) www.oecd.org OECD (Organisation for Economic Co-operation and Development) ВОНА (Європейська організація податкових адміністрацій) www.iota-tax.org IOTA (Intra-European Organization of Tax Administrations) Рада керівників Податкових служб (СРНС) Council of Heads of Tax Services (CHTS) Координаційна Рада керівників Податкових служб (КРКПС) The Coordinating Council of the Heads of Tax Services (CCHTS) Рада держав регіону Балтійського моря (БалтСовет) http://www.cbss.org/ Coucil of the Baltic sea states Митний союз ЄврАзЕС (Євразійське економічне співтовариство) http://www.evrazes.com Євразійська економічна комісія (ЄЕК) http://www.tsouz.ru

Крім того, можливо скористатися спеціалізованими базами даних. Однією з найбільших в світі баз даних має Interfax - D and B www.dnb.ru . База даних забезпечує доступ до відомостей про компанії, надає аналітичні послуги для оцінки кредитних ризиків, що відповідають найвищим міжнародним стандартам. База даних містить інформацію про більш ніж 220 млн.предпріятій світу.

Інша база даних належить компанії Kompass www.ru.kompass.com і надає інформацію про компанії провідних країн світу, пропонує пошук по унікальному класифікатором товарів і послуг. Загальна база даних «Компаса» містить 1 650 млн. Підприємств світу.

При роботі з компанією-контрагентом необхідно вести документальне підтвердження листування: архів вхідних і вихідних листів (постанова ФАС ПО від 17.06.2011 № А65-20543 / 2010). До укладення договору, необхідно письмово узгодити деталі угоди (ціну, умови розрахунків, порядок і умови відвантаження і т. Д.). Наявність позитивної інформації про контрагента в відкритих джерелах, наявність сайту свідчить про його хорошою ділової репутації. Корисною буде інформація у вигляді буклетів контрагента з контактною інформацією компанії і описом її діяльності. Хоча ця інформація не здатна гарантувати виявлення недобросовісного партнера, тому що за вказаною юридичною адресою компанія може не знаходитися (повсюдно зустрічаються випадки, коли фактичний і юридична адреса не збігаються), проте її наявність допоможе довести факт прояви належної обачності.

Компанія, у якій є чітко вироблена методика перевірки контрагентів, говорить про сумлінному ставленні до вибору партнера. Методики перевірки вибираються суто індивідуально. Зафіксуйте розпорядженням список перевірок контрагентів і дотримуйтесь його [2] .

Рекомендації при складанні договору:

1. Запросіть інформацію в реєстрі іноземної держави про юридичну особу.
2. Запитайте установчі документи у контрагента.
3. Інформацію про контрагента можна отримати з Інтернет-джерел. На офіційних сайтах державних структур можна отримати первинну інформацію з перевірки контрагента. Разом з тим, варто використовувати офіційні сайти зарубіжних офіційних органів.

Голова І. Закордонне розслідування [Інтерв'ю з І. Тушино] // Розрахунок. 2011. N 10. С. 50 - 52.

[2] http://www.riskovik.com/journal/stat/n8/proverka-kontragenta/