Застосування касових апаратів в 2019 році для ВП при ССО та інших видах оподаткування

1. Коли підприємець зобов'язаний використовувати ККМ?
2. Коли касовий апарат не використовується при розрахунках готівкою?
3. Касовий апарат: який і у кого купувати
4. Як реєструють касу?
5. Які документи необхідні для роботи на касі?
6. Чим загрожує порушення порядку використання каси?

Готівкові платежі юридичних осіб, підприємців та населення при проведенні касових операцій реалізуються за допомогою касового апарату (далі по тексту - ККМ, касова техніка, ККТ, каса). Однак мало мати касову техніку, необхідно, щоб вона сама і порядок роботи на ній відповідали вимогам чинного закону. В іншому випадку навіть мале відступ від цих вимог загрожує суттєвими фінансовими втратами, в тому числі і для підприємців.

Коли підприємець зобов'язаний використовувати ККМ?

Перш за все, варто відзначити, що вся робота з касовою технікою при прийомі готівки регулюється основним документом у цій сфері - законом від 22 травня 2003 р №54ФЗ «Про застосування ККТ» (потім по тексту - №54ФЗ, закон «Про ККТ») .

Зокрема, ст.2, п.1 даного закону передбачено, що підприємці повинні використовувати касовий апарат:

1. незалежно від місцезнаходження і реєстрації бізнесу - по всій території РФ;
2. незалежно від національної приналежності, тобто навіть якщо підприємець був зареєстрований за нормами іноземної держави, він повинен буде використовувати ККТ в разі розрахунків готівкою ресурсами;
3. при розрахунках готівкою з будь-якими споживачами - юридичними особами, підприємцями або просто з населенням;
4. незалежно від виду діяльності, яким підприємець займається;
5. тільки при реалізації товарів, наданні послуг, або в разі виконання робіт. Наприклад, якщо підприємцем періодично видаються позики, то одержувані готівковими коштами відсотки по ним не вимагають пробиття касового чека;
6. незалежно від того, чи приймаються платежі готівкою або ж розрахунки проводяться за допомогою платіжних карт по системі еквайрингу;
7. незалежно від режиму оподаткування , На якому знаходиться підприємець.

Однак є свої обмеження, що дозволяють не використовувати касу в момент розрахунку готівкою.

Коли касовий апарат не використовується при розрахунках готівкою?

На це питання відповідь передбачений відразу декількома пунктами ст.2 ФЗ №54-ФЗ.

Отже, п.2 статті 2 говорить, що підприємці можуть обійтися без касової техніки, якщо:

• надають громадянам та іншим підприємцям, послуги (і тільки!);
• обов'язково видають при розрахунках готівкою та (або) за допомогою карт платіжних бланк суворої звітності (Потім в тексті - бланки, БСО);
• видаються бланки відповідають за своїм заповнення, реквізитами і зберігання нормам, затвердженим Урядом РФ у своїй Постанові №359 від 6 травня 2008р.

Порушення одного з зазначених вимог призводить підприємця до обов'язки використовувати касову техніку і до покарання за її незастосування! Причому, п.2 ст.2 закону «Про ККТ» поширюється на кожного підприємця незалежно від обраного ним податкового режиму. Крім того, якщо послуги не виявляються (майте на увазі, що виконувані роботи зобов'язують до використання ККМ!) Або в якості замовника виступає юридична особа, підприємець повинен організувати готівкові розрахунки іншим чином.

Так, п.2.1 статті 2 закону №54ФЗ передбачено, що підприємець має право не використовувати касу, якщо одночасно:

1. на вимогу замовника (споживача, клієнта) при розрахунку готівкою або за допомогою пластикової карти видається документ, що підтверджує факт здійсненої оплати. Це може бути і товарний чек , І квитанція, і ордер - будь-який документ. Але тільки не БСО, які передбачені для оформлення оплати послуг;
2. видається платіжний документ містить такі обов'язкові дані, як:
   • свою назву, номер по порядку і дату свого оформлення;
   • повністю П.І.Б. та ІПН підприємця;
   • назва і кількість купованих клієнтом товарів;
   • вартість, виражену в рублях;
   • реквізити видає вказаний документ посадової особи - прізвище, ініціали, підпис;
3. документ на оплату видається в момент внесення платежу, як готівкою, так і пластиковою карткою, а не потім.

Причому, цей документ видається не тільки на товари і роботи, а й на послуги, для яких не передбачена видача БСО. Перелік послуг, які закон визнає послугами для цілей застосування закону №54ФЗ, можна подивитися в ОКУН - в класифікаторі послуг населенню.

Крім того, видача платіжного документа, передбаченого статтею 2 п.2.1 закону №54ФЗ поширюється тільки на:

• тих, хто використовує режим у вигляді ЕНВД , - за видами діяльності, які встановлені Податковим Кодексом РФ в статті 346.26, в п.2;
• підприємців, які перебувають на патентній системі.

Причому, і в тому і в іншому випадку можливість замість каси використовувати товарний чек або щось інше стосується виключно видів діяльності, на які не поширюють свою силу п.2 і 3 ст.2 закону №54ФЗ.
А ось особи, які обрали спрощену або загальну податкову систему:

• або застосовують касовий апарат;
• або, якщо ними виявляються населенню послуги - використовують бланки.

Однак є ще одне серйозне виключення, що дозволяє незалежно від податкової системи, не користуватися ККМ в момент платіжним засобом або за допомогою банківської карти, - це п.3 ст.2 закону №54ФЗ. Даний пункт містить закритий список видів діяльності, заняття якими підприємцю дозволяють не ставити касову техніку. Правда, займатися саме цими видами діяльності для звільнення від необхідності мати ККТ недостатньо.

Потрібно обов'язково, щоб до цього дотримувалися ще одна з умов:

• специфіка діяльності. Наприклад, торгівля з лотка, в торгових брезентових (!) Наметах, торгівля квасом на розлив, і т.д.
• знаходження в важкодоступних або віддалених територіях, які названі в документі, затвердженим регіональним органом державної влади РФ. Не належать до важкодоступних і віддалених місцевостях - міста, селища міського типу і районні центри. Дана умова відноситься не тільки до пойменованим в п.3 статті 2 ФЗ №54-ФЗ видам діяльності: воно поширюється на будь-які види діяльності і податкові режими. Наприклад, якщо підприємець реалізує в роздріб пиво в селі, то він може не використовувати касовий апарат.

І ще один важливий момент: не застосування каси при розрахунках - це право підприємця, а не його обов'язок. Але якщо тільки він вибрав це право, то він зобов'язаний дотримуватися всіх умов його реалізації. Інакше підприємця можуть покарати за незастосування каси!

Коли необхідний касовий апарат індивідуальним підприємцям на ССО, можна дізнатися з наступного відеосюжету:

Касовий апарат: який і у кого купувати

Виявляється, велике значення для виконання вимоги закону «Про ККТ» грає сам касовий апарат.

Справа в тому, що не всяка техніка може бути використана при розрахунках готівкою, а тільки та, яка:

• вказана в Державному реєстрі;
• пройшла реєстрацію в податковій структурі за місцем обліку самого підприємця;
• справна і має пломби встановленого зразка;
• оснащена фіскальною пам'яттю;
• працює у фіскальному режимі;
• друкує касові чеки;
• має встановленого зразка паспорт.

Крім того, касовим апаратом не обов'язково вважаються контрольно-касові машини. У цій якості виступають також:

• електронно-обчислювальні машини;
• програмно-технічні комплекси.

Причому, і ті, і інші механізми повинні повністю відповідати тим вимогам, які передбачені для касової техніки і порушення яких тягне за собою штраф! Наприклад, якщо модель каси не передбачена Державним реєстром, її не можна застосовувати при розрахунках.

Найкраще, купувати ККМ в спеціалізованих фірмах, де не тільки можна знайти дозволену модель, але і отримати її техобслуговування і допомогу в оформленні документів на реєстрацію і в самій реєстрації. Як правило, такі фірми - це Центри технічного обслуговування (далі в тексті - ЦСО), які займаються повним комплексом послуг, пов'язаних з реєстрацією та обслуговуванням касової машини, включаючи її опломбування та заміну згодом Еклз.

Що стосується вартості касової техніки, то тут все залежить від багатьох факторів, але перш за все від моделі: чим вона простіше, тим менше її ціна. Те ж саме стосується і тарифів на обслуговування. Причому, виплати ЦСО за їх послуги виробляються раз в квартал, як правило, і мають на увазі виклик їх фахівця протягом оплаченого кварталу за будь-що.

Як реєструють касу?

Якщо реєстрацію реалізує підприємець за допомогою ЦТО, то всі документи будуть оформлені авторизованим персоналом компанії.

Але якщо доведеться робити це самостійно, то потрібно:

• заяву на реєстрацію - форма КНД 1110021;
• паспорт апарату, який реєструється;
• договір на його техобслуговування.

Всі ці документи подаються до податкової структуру разом; і після закінчення 5 робочих днів (не пізніш) з моменту подачі заяви та додаткового пакету документів до нього відбувається реєстрація каси шляхом відображення даних касової техніки в спеціальній книзі обліку. При реєстрації каси податкова структура оформляє і видає власникові касового апарату картку про реєстрацію та повертає всі докладені до заяви документи. Причому, про факт реєстрації в паспорті робиться відповідна відмітка і завіряється печаткою податкового органу.

Порядок реєстрації касового апарату викладено в наступному відеосюжеті:

Які документи необхідні для роботи на касі?

Підприємцям, щоб працювати з касовим апаратом знадобляться, зокрема, такі документи:

Ці документи основні; і незважаючи на те, що їх форми розроблені для юридичних осіб, вони рекомендовані і для підприємців, дозволяючи їм не створювати власні звіти.

Чим загрожує порушення порядку використання каси?

КоАП РФ, своєю ст.14.5 карає підприємця на 1 500 - 30 000 рублів.

При цьому порушенням визнається, зокрема:

• застосування ККМ, що не відповідає вимогам ФЗ №54-ФЗ;
• застосування ККТ з порушенням норм ФЗ №54-ФЗ;
• відмова у видачі платіжного документа споживачеві на його вимогу;
• незастосування касового апарату тоді, коли він зобов'язаний відповідно до закону «Про ККТ» використовуватися.