Розрахунок рентабельності при укладанні договору лізингу.

1. Економічна формула рентабельності активів.
2. Формула коефіцієнта рентабельності активів.
3. Формула рентабельності активів по балансу.
4. Формула рентабельності чистих активів.
5. Формула рентабельності оборотних активів.
6. Дивіться відео: Рентабельність активів.
7. Формула рентабельності поточних активів.

Лізинг як форма розрахунків між партнерами має на увазі фінансові відносини, які полягають в наданні в користування певного майна: обладнання, нерухомості і так далі.

По суті, передбачаються тільки види фінансового лізингу: активно задіяні три сторони угоди - продавець, орендар і орендодавець. Проте класифікація видів лізингу також має на увазі угоди, де постачальник набуває обладнання без узгодження з покупцем - оперативний лізинг.

Що потрібно для укладення договору, що визначає лізингові відносини? В першу чергу продавець (або постачальник лізингового товару) перевіряє платоспроможність покупця за допомогою економічного аналізу діяльності партнера.

Економічна формула рентабельності активів.

ROA, по суті, коефіцієнт, що дорівнює відношенню: балансовий прибуток, отримана за допомогою реалізації товарів / послуг - середньорічний показник вартості капіталу, інвестованого в цілому.

ROA надає можливість розрахувати показники, що визначають ефективність фінансової діяльності певної компанії. Коефіцієнт рентабельності активів - відносний показник.

У чисельному вираженні відображається приватним від ПП (чистого прибутку) і величини загальних активів за аналізований період.

R а = P / A;

Що являють собою сутність і види лізингу в плані фінансових відносин? По суті, це одна з форм кредитування, при якій підприємства / організації поповнюють основні фонди.

Важливо! Рентабельність активів прямо залежить від сфери, в якій підприємство здійснює діяльність. Капіталомісткі галузі, наприклад: енергетична сфера або залізничний транспорт - зазвичай, має показник рентабельності нижче.

Сфера послуг, яка має на увазі незначні капіталовкладення і мінімум оборотних коштів, має показник рентабельності активів на порядок вище.

Формула коефіцієнта рентабельності активів.

КРА (коефіцієнт рентабельності активів): відношення ПП (чистого прибутку) організації / підприємства до сумарних активів. Відсотки, які виплачуються за поточними кредитами, не враховуються при розрахунку формули.

Чим характеризується КРА? В першу чергу цей показник відображає здатність керівництва ефективно використовувати активи для максимального отримання прибутку.

Більш того, КРА відображає прибутковість від всіх джерел: як власного, так і позикового капіталу.

Іноді на практиці застосовують варіанти розрахунку коефіцієнта рентабельності, враховуючи EBIT (прибуток до вирахування відсотків за поточними кредитами і податків).

При такому способі розрахунку підприємства чи організації, які використовують позиковий капітал, менш рентабельні.

Хоча ефективність діяльності може бути на значно більш високому рівні, в порівнянні з компаніями, які використовують для фінансування виключно власний капітал.

Важливо! Розраховуючи КРА (коефіцієнт рентабельності активів) доцільне використання даних річного звіту. У разі, якщо враховуються квартальні показники, то коефіцієнт множиться на число звітних періодів у році.

Формула рентабельності активів по балансу.

Рентабельність всіх активів по балансу в процентному вираженні являє собою відношення прибутку після оподаткування (чистого) до активів, за винятком заборгованості засновників за внесками в КК (статутний капітал) і акцій, які були викуплені у акціонерів.

ПП / У * (360 / П) * (1 / ВБ);

• ПП / У - чистий прибуток або збиток за звітний період;
• СБ - валюта балансу.

Формула рентабельності чистих активів.

Чисті активи підприємства являють собою реальну вартість майна, яке визначається щорічно за вирахуванням боргів.

У чому різниця між зобов'язаннями і активами підприємства / організації? Розмір чистих активів визначається як різниця між балансовою вартістю та борговими зобов'язаннями.

Негативний показник величини чистих активів означає, що згідно з даними бухгалтерського звіту сума боргових зобов'язань перевищує вартість майна компанії в цілому. Для цього існує спеціальний термін - недостатність майна.

Чистий актив розраховується згідно даних бухгалтерського балансу. У пасив не включають резерви і доходи майбутніх періодів.

Що таке рентабельність продажів? Знайдіть відповідь в цій статті.

Як розрахувати формулу рентабельності ви дізнаєтеся тут: https://www.russtartup.ru/kak-sozdat-svoj-biznes/buhgalteriya-2/formula-rentabelnosti-vse-chto-nuzhno-znat.html

Як визначити формулу рентабельності виробництва можна дізнатися з статті >>

Якщо за підсумками звітного року чисті активи менше статутного капіталу, то компанія зобов'язана зменшити розміри КК до показників власне чистих активів.

Слід зауважити, що якщо внаслідок скорочення розміри статутного капіталу будуть менше суми, зафіксованої законодавчо, то даний факт є істотним приводом для ліквідації компанії.

Що стосується дивідендів: акціонерні товариства мають право приймати рішення про виплату виключно, якщо ЧА більше або дорівнює статутного і резервного капіталу плюс дельта між номінальною і ліквідаційною вартістю так званих привілейованих акцій.

Коефіцієнт чистої рентабельності активів являє собою частку від чистого прибутку і виручки від продажу товарів / послуг.

КЧР = ПП / ВП;

• ЧП - чистий прибуток;
• ВП - виручка від продажу.

По суті, коефіцієнт чистої рентабельності відображає прибутковість компанії за нормою ПП на одну грошову (валютну) одиницю реалізованої продукції. КЧР корелюється з До бухгалтерської рентабельності підприємства.

Формула рентабельності оборотних активів.

RCA (Return on Currency Assets) - рентабельність оборотних активів. Що показує даний коефіцієнт? Яка прибуток від одиниці оборотних активів підприємства. У процентному вираженні відображається наступним чином:

RCA = ПП / У * (360 / П) * (1 / ОА);

• ЧП - чистий прибуток або збиток за звітний період;
• П - період, наприклад, рік;
• ОА - оборотні активи.

Дивіться відео: Рентабельність активів.

Формула рентабельності поточних активів.

У підсумку, для проведення комплексної оцінки ефективності використання ОР (оборотних коштів), враховують показники рентабельності ТА (поточних активів) по ПП (чистого прибутку).

РОТА = ПП / середня вартість ТА;

• де: РОТА - рентабельність поточних активів.

Провівши аналіз діяльності підприємства, лізингова компанія приймає рішення надати майно покупцеві. Слід зауважити, що лізинг, види і переваги якого визначаються сторонами, має на увазі:

1. По-перше, покупець отримує товар (обладнання) в користування, які не зробивши повну оплату. Як варіант, можна взяти обладнання на пробу до його повного придбання.

При фінансовий лізинг, обладнання переходить у власність лізингоодержувача, за умови повної виплати обумовленої вартості, по закінченню терміну договору.

Оперативний: лізингодавець на свій страх і ризик лізингодавець одержує виробниче обладнання і передає його лізингоодержувачу в користування на обумовлений термін за певну плату.

Поворотний: при такій схемі власник продає предмет лізингу фірмі і бере це ж обладнання в оренду, стаючи, таким чином, орендарем.

2. По-друге, в порівнянні з традиційним кредитуванням, лізингові платежі мають більш гнучкий графік.

Слід враховувати, що види договору лізингу забезпечують певні податкові переваги всім сторонам угоди, наприклад: орендар звільняється від витрат, пов'язаних з володінням предметом лізингу та має можливість після закінчення терміну договору придбати обладнання за залишковою вартістю.