Як бути, якщо пасив балансу не зійшовся з його активом

1. Що перевірити, якщо актив не дорівнює пасиву?
2. Як рознести рахунки по рядках, щоб баланс зійшовся?

Як перевірити, чому не сходиться бухгалтерський баланс?

Читайте в статті:

Ох вже цей баланс, як часто головні бухгалтери засмучуються, коли не сходяться його актив і пасив, адже саме з цих показників складається бухгалтерський баланс будь-якої організації. І начебто все здаються за підсумками кварталу звіти сходилися, а підсумковий баланс на кінець року ніяк не виходить в нуль. Просто так це статися не може, значить, десь допущена помилка в бухгалтерському балансі. Сьогодні розберемо найпоширеніші помилки, які призводять до розбіжностей в активі і пасиві балансу.

Заповнити бухгалтерський баланс онлайн і вивести його на друк ви можете в програмі Правконс. Спробуйте безкоштовно:

Баланс: заповнити онлайн безкоштовно

Заповнити бухгалтерський баланс , По суті, означає підсумовування підсумків роботи компанії за минулий звітний рік. У ньому відбиваються всі дані про діяльність організації, а також її фінансовий стан на 31 грудня звітного року. І раз баланс не зійшовся, значить, варто почати перевіряти його складові - відомості зі звітів, а в них первинку.

Готовий, зведений бухгалтерський баланс потрібно відправити в ИФНС за місцем реєстрації компанії, а електронна звітність до Податкової від Правконс забезпечить оперативність подання цих відомостей.

Що перевірити, якщо актив не дорівнює пасиву?

• Своєчасність і правильність внесених в регістри операцій бухобліку. Навіть за один робочий день розбіжність на хвилини здатне порушити заведений порядок.
• Вказівка ​​кожної проведеної операції і занесення всієї документації, якщо хоча б один документ десь пропущений, баланс не зійдеться.
• Інвентаризація - обов'язкова щорічна процедура в кінці кожного звітного періоду, що проводиться відповідно до локальним нормативно-правовим актам і встановленим законодавством. Всі маніпуляції в процесі інвентаризації крім власне самого проведення потрібно зафіксувати у відповідних документах, можливо саме в них криється помилка, перевірте дані про інвентаризацію.
• Знайшовши будь-яку помилку, приховувати її - значить, приректи себе на що не сходить в кінці року баланс. Всі помилки слід занести в бухоблік, згідно заведеному порядку і нормам закону.
• Закриття рахунків бухгалтерського обліку на 31 грудня називається реформацією балансу - це фінальний етап його складання, що проводиться після закінчення всіх операцій господарської діяльності компанії за звітний період.

Саме в останньому пункті найчастіше криються розбіжності при зведенні балансу, а значить, варто розібратися в ньому докладніше.

Як рознести рахунки по рядках, щоб баланс зійшовся?

Напевно, складаючи баланс, ви знайомі з його структурою: зліва - актив (все майно фірми, склад і розміщення матеріальних і нематеріальних цінностей з урахуванням амортизації), праворуч - пасив (джерела фінансування компанії).

Основа бухгалтерського балансу полягає в принципі ведення подвійного запису, сума активів повинна дорівнювати сумі пасивів, що формує валюту балансу.

Баланс не сходиться, значить, звіряємо обидві його частини: спочатку актив, після пасив.

Построчная перевірка активу балансу включає в себе наступні моменти:

• Цифри в документах обов'язково повинні бути внесені в тисячах рублях, десяткові знаки не позначаються (якщо оборот грошових коштів перевищує мільйони рублів, допускається вказувати їх у «млн руб.»).
• Найпоширеніша помилка - неправильне округлення. На законодавчому рівні ніде не закріплено поняття про округлення в бухобліку. Тому, прийнято негласне правило, яке перейшло з математики: понад 500 - округлення до тисячі, менш (до 499) - відкидаємо.
• Зверніть увагу на основні засоби, що не всі з них амортизуються (земельні ділянки, об'єкти природного користування не підлягають амортизації), повний список таких коштів вказано в законодавчих правових актах.
• Ще один пункт, на якому часто робляться помилки - фінансові вкладення довгострокового характеру. У рядку слід прописувати все вкладення, термін яких перевищує 12 місяців. Крім того, тут є винятки: здається в оренду майно компанії, акції самого підприємства і векселі.

Построчная перевірка пасиву балансу має на увазі наступне:

• З великою ймовірністю помилки найчастіше допускаються по рядку 1370 - сума непокритого збитку або нерозподілений прибуток компанії. Коректне занесення даних має на увазі перенесення дебетового або кредитового сальдо з рахунку 84 (дебетове сальдо потрібно обов'язково ставити в круглі дужки). Сальдо повинний відніматися при підведенні підсумків по третьому розділу, досить часто саме тут ховаються неточності.
• У рядку 1310 відображений статутний капітал компанії. У разі, коли засновники внесли сплату КК в неповному обсязі, бухгалтерський баланс не зійдеться, адже, по-перше, капітал в балансі не можна зменшувати, по-друге, його сума визначена установчої документації компанії і має фіксоване значення.
• Рідше, але можливі помилки по рядку 1360 - величина резервного капіталу компанії, що отримується при підсумовуванні резервів, визначених законодавством, та резервів, встановлених локальними правовими актами самої фірми.
• Ще одна допускається помилка - неправильний облік авансів за приміщення, що здаються в оренду. Відображення в балансі можливо двома способами: перенесення сум з рахунку 98 в рядок 1530 (доходи майбутніх періодів) або віднесення цих сум до кредиторської заборгованості, оскільки аванси не є доходами від виручки компанії. Вибираючи один із зазначених способів, його обов'язково слід прописати в обліковій політиці.

Якщо у вас залишилися питання, ви, будучи клієнтом програм і хмарної бухгалтерії Правконс, маєте можливість звернутися за допомогою в техпідтримку до наших фахівців з бухгалтерського обліку.